Перечисление заработной платы на карту другого человека. Перечисление зарплаты на карту другого банка. Учёт расходов на ведение

Перечисление зарплаты на карту ‒ это один из способов расчетов работодателя с сотрудниками. Сейчас подобные транзакции являются широко распространенной практикой у разнообразных предприятий.

Выдача денег в кассе постепенно отходит на второй план и считается устаревшей формой расчетов.

Безналичный способ расчетов с сотрудниками существенно облегчает процесс передачи денег.

Работник может воспользоваться зарплатной банковской картой для оплаты товаров или услуг, а также получить денежные средства наличными в любом месте, сняв их в банкомате.

Оплата труда безналичным расчетом

В соответствии с Конституцией РФ, каждый работник имеет право на вознаграждение труда. Работодатель обязан обеспечить своевременную выдачу заработной платы подчиненным в полном объеме.

Способ передачи денег остается на усмотрение работодателя: он может как воспользоваться расчетами через кассу, так и переводами на банковские карты.

Для того чтобы руководителю использовать тот или иной способ расчета, необходимо заручиться согласием от работника в письменном виде.

Законодательство регулирует лишь общие правила выплаты заработной платы сотрудникам, а нюансы зачисления денег на карту остаются на усмотрение нанимателя.

Законодательная база


Законодательство допускает безналичную форму расчета работодателя с сотрудниками.

При этом данная процедура регулируется следующими нормативными документами:

  • статьями 44, 73 и 136 ТК РФ;
  • 45 и 46 главами ГК РФ;
  • трудовыми договорами;
  • Положениями Центробанка №222 и №266.

Перечисление зарплаты на карту


Работодатель должен самостоятельно принять решение о безналичном способе расчетов с сотрудниками, после чего обратиться в финансовую организацию для заключения договора на обслуживание. Почти в каждом банке имеется возможность создания зарплатного проекта для юрлиц и ИП.

Решение о способе расчетов с сотрудниками путем перевода денег на банковский счет должно быть отображено:

  • в коллективном договоре;
  • в трудовых контрактах;
  • в локальных нормативных актах на предприятии.

Если ранее в документах на предприятии значилось, что зарплата передается работникам через кассу, необходимо внести в них изменения.

Что делать, если зарплата ниже МРОТ? Смотрите тут.

Обязательно ли?

В соответствии с законодательством, положение о возможности безналичного перевода денег сотрудникам должно быть отображено в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему.

В обязательном порядке должно присутствовать заявление от лица работника, в котором последний дает согласие на подобный способ расчетов.

Только в указанном случае перевод зарплаты на банковские карточки является законным. Стоит знать, что у работника также имеется право отказаться от безналичной формы расчетов. В таком случае наниматель должен обеспечить ему выдачу заработной платы из кассы предприятия.

Другого банка

В соответствии с ТК РФ, сотрудник может самостоятельно выбрать банк для перевода заработной платы в том случае, если его не устраивает финансовая организация, подобранная руководством.

О своем решении он должен оповестить руководство не позднее, чем за 5 рабочих дней до дня выдачи заработка. Об этом говорится в ч. 3 ст. 136 ТК РФ.

Как оформить?


Если было принято решение переводить сотрудникам зарплату на банковские карты, работодатель должен действовать по следующему алгоритму:

  1. Обратиться в банк по поводу заключения договора на обслуживание.
  2. Подготовить пакет необходимых документов, он может различаться для каждой финансовой организации. Обычно банки требуют следующую документацию: перечень трудящихся, заявления сотрудников об открытии счета в банке, ксерокопии паспортов работников, учредительные документы предприятия, а также иные бумаги, которые запросит банк.
  3. Подписать с финансовой организацией договор об обслуживании лицевых счетов сотрудников и перечислении им оплаты труда каждый месяц.
  4. Получить банковские карты у предприятия и отдать их сотрудникам.

Поскольку операцию по переводу зарплаты сотрудникам будет осуществлять банк, работодателю необходимо договориться с финансовой организацией об отчислении в бюджет предусмотренных по закону удержаний:

  • НДФЛ, удерживаемого из заработков при фактической выплате;
  • страховых взносов по социальному страхованию.

Если предприятие в 2017 году не будет производить удержания, это может грозить ему штрафом, приостановлением работы или привлечением руководства к административной ответственности.

Образец заявления

Стандартной формы заявления о перечислении заработка на карточку не предусмотрено. Оно может быть составлено в произвольной форме.

Однако для удобства и экономии времени сотрудники могут воспользоваться готовым образцом.

Образец заявления о перечислении заработной платы на банковскую карту здесь.

Сколько идет?


В соответствии с трудовым законодательством, руководство должно обеспечить сотрудникам выплату заработной платы не реже, чем раз в полмесяца. Одна из частей заработка называется авансом.

При нарушении правила о периодичности выплат руководитель предприятия может быть привлечен к ответственности.

Сроки зачисления денег

Срок зачисления денег зависит от финансовой организации, с которой руководство заключило договор на обслуживание банковских карт.

Конкретный срок должен быть указан в договоре с банком. Обычно средства не задерживаются и поступают на счета работников на следующий день после их перевода организацией.

Преимущества


В перечислении заработной платы на банковскую карточку есть преимущества как для работодателя, так и для сотрудников.

  • возможность снятия наличных в любое время в том месте, где имеются банкоматы;
  • возможность отслеживания баланса карточки через интернет;
  • наличие функции СМС-оповещения о состоянии баланса;
  • присутствие возможности автоматического списания средств в счет некоторых обязательных платежей, к примеру, коммунальных услуг;
  • некоторые финансовые организации одновременно с зарплатной карточкой предоставляют кредитку с установленным лимитом денег;
  • при наличии счета в конкретном банке проще оформить кредит на выгодных условиях.
  • отпадает необходимость обеспечения сохранности крупной денежной суммы при перевозке;
  • увеличивается эффективность труда, поскольку работники не посещают кассу для получения зарплаты наличными.

Сколько отчисление в пенсионный фонд с зарплаты? Информация здесь.

Какой процент от зарплаты составляет аванс? Подробности в этой статье.

Можно ли на чужую карточку (другого человека)?


Законодательство не запрещает перечисление зарплаты на карту другого человека. Однако для того чтобы присутствовала подобная возможность, условия перевода денег на чужие банковские карты должны быть оговорены в трудовом контракте.

Если в трудовом соглашении предусмотрен перевод денег на карту иного лица, сотрудник должен написать и предоставить нанимателю соответствующее заявление.

  • данные паспорта;
  • реквизиты другого лица для перечисления денег;
  • согласие на удержание комиссии, поскольку банк может ее взимать за перевод средств на чужую карточку;
  • длительность осуществления платежей на счет другого человека.

Перечисление зарплаты на карту другого человека




Иногда при приёме на работу нового сотрудника встаёт вопрос о том, возможно ли перечисление заработной платы на карту другого человека. Казалось бы, ответ очевиден – нет. Но не всё так просто и такие варианты возможны при соблюдении некоторых условий.

Условия для перевода зарплаты на чужую карту


Существуют некоторые случаи, когда перечисление зарплаты на карту другого человека становится возможным, а иногда и обязательным. Несмотря на то что в соответствии с законодательством РФ о труде заработная плата работника перечисляется ему в наличной или безналичной форме, бывают исключения. Такими исключениями могут быть:

  • решение суда;
  • трудовой договор;
  • заявление самого сотрудника.

Рассмотрим каждый из этих случаев более подробно.

Решение суда

По решению суда заработная плата переводится на карту другого человека в силу различных обстоятельств. Примером таких выплат может послужить выплата алиментов на несовершеннолетних детей или престарелых родителей. Также возможен вариант, когда работник должен возмещать какой-либо ущерб либо же ограничен в дееспособности по решению суда.

Трудовой договор

Если при составлении трудового договора с работником в нём прописать пункт, согласно которому возможно перечисление зарплаты на счёт другого человека, то проблем не возникнет. Поскольку, в соответствии с законом, если договор составлен без принуждения, там возможно прописать любые условия, которые удовлетворяют обе стороны.

Заявление сотрудника

И, наконец, можно ли перечислить зарплату на карту другого человека по заявлению? Конечно можно! Если работник самостоятельно изъявил желание, чтобы вся заработная плата или её часть переводились другому человеку, то бухгалтерия должна так и поступать. Но для этого работник должен написать соответствующее заявление на имя главного бухгалтера.

Процедура оформления

Если перевод заработной платы или её части на счёт другого человека осуществляется по решению суда, то это происходит автоматически, как только исполнительный лист поступает в бухгалтерию предприятия.Во всех остальных случаях для начала отчислений на чужую карту требуется заявление от сотрудника.

Образец заявления на перечисление зарплаты на карту другого человека не составит труда найти в интернете. Остановимся подробнее на нюансах оформления.

  1. В заявлении в обязательном порядке должно быть указано, какую часть от заработной платы необходимо переводить.
  2. Обязательно нужно указать, нужно ли переводить все причитающиеся работнику надбавки и премии либо же переводится только заработная плата или её часть.
  3. Заявление необходимо написать минимум за 5 дней до того момента, когда необходимо начать отчисления.
  4. В заявлении необходимо указать данные владельца счёта такие, как номер счёта и фамилию, имя и отчество получателя.

Выводы


Как видно из всего вышесказанного, вопрос «можно ли переводить зарплату на карту другого человека по заявлению?» имеет однозначный ответ – да. Но для этого необходимо соблюдение ряда условий, которые перечислены в данной статье. Также стоит обратить внимание, что перед написанием заявления работником лучше, для начала, внести изменения в трудовой или коллективный договор, чтобы там появился соответствующий пункт о возможности переводить зарплату третьему лицу.

Перечисление зарплаты на карту другого человека - нюансы


Перечисление зарплаты на карту другого человека — довольно распространенное явление в трудовых отношениях, однако оно мало освещено как в законодательстве, так и в юридической литературе. В нашей статье мы раскроем основные нюансы данного вопроса.

Нормативное обоснование перевода зарплаты на карту другого лица

Общие положения, определяющие порядок выплаты заработка, содержатся в ст. 136 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) и ст. 5 Конвенции № 95 Международной организации труда «Относительно защиты заработной платы», принятой в г. Женеве 01.07.1949 и ратифицированной Указом Президиума Верховного Совета СССР от 31.01.1961 № 31 (далее — Конвенция).

Согласно абз. 9 ст. 136 ТК РФ, зарплата перечисляется непосредственно работнику (наличными либо на его банковский счет). Однако могут быть и исключения, если иной порядок устанавливается:

  • законами федерального уровня (абз. 9 ст. 136 ТК РФ);
  • конкретным трудовым договором (абз. 9 ст. 136 ТК РФ);
  • решением суда (ст. 5 Конвенции).

Так, примером установления федеральным законом отличных от стандартных условий выплаты заработка является абз. 3 ч. 1 ст. 30 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). В силу указанной нормы попечитель имеет право получать заработок гражданина, дееспособность которого ограничена по решению суда из-за пристрастия к азартным играм либо по причине алкогольной или наркотической зависимости.

Что касается трудового договора, то в силу общих положений о договорах, содержащихся в ст. 421 ГК РФ, любая сделка совершается по принципу свободы, то есть стороны самостоятельно определяют условия договора и заключают его без принуждения. Следовательно, решать вопрос о порядке оплаты труда могут как работники, так и работодатели (т. е. последние имеют право не включать в трудовые договоры условие о возможности перечисления зарплаты на карту другого гражданина).

Последнее основание, по которому работодатель обязан переводить другому лицу деньги своего работника, является решение суда. Характерным примером такого случая можно назвать выплату алиментов.

Как получать зарплату на карту другого человека и правильно это оформить


Итак, при наличии указанных выше оснований мы можем говорить о перечислении заработка на карту другого гражданина. При этом важно понимать, что закон или решение суда автоматически создают предпосылки к этому, статья же в трудовом договоре начинает работать только после поступления соответствующего заявления от работника (образец такого заявления можно скачать на нашем сайте).

Однако существуют некоторые тонкости применения рассматриваемой процедуры:

  1. Заявление должно быть написано как минимум за 5 рабочих дней до даты расчета.
  2. Работнику обязательно следует указать, все ли причитающиеся выплаты, связанные с трудовыми отношениями, он доверяет получать иному человеку. Ведь помимо зарплаты существуют также различные премии, компенсации, проценты и прочие начисления.
  3. Доверенность на получение заработка не нужна. В данном случае мы говорим о безналичных перечислениях, поэтому достаточно будет того, что работник в заявлении укажет фамилию, имя, отчество получателя и полные реквизиты его карты и счета для перечисления зарплаты.
  4. Перечислять только часть заработка на карту другого лица допустимо лишь при условии, что такая возможность предусмотрена коллективным или трудовым договором.
  5. Некоторые работодатели утверждают, что в случае перечисления зарплаты на карту иного человека все расходы и комиссии производятся за счет работника, так как карта получателя в любом случае не будет входить в зарплатный проект. Законодательно данный вопрос не урегулирован, однако в силу общих положений о договоре, о которых говорилось выше, можно сделать следующие выводы:
    • все условия должны быть оговорены в трудовом договоре;
    • если соответствующее условие есть, работодатель имеет право уплачивать комиссии за счет работника;
    • если данное условие было упущено, то делать какие-то лишние отчисления из заработка запрещается.
  6. Возможность получения родственниками зарплаты, причитающейся безвестно отсутствующему гражданину, ни одним законом предусмотрена. Только если в трудовом договоре указано на это и есть личное заявление сотрудника, один из родственников может получить зарплату безвестно отсутствующего.

Таким образом, возможность перечисления заработной платы на карту другого человека должна быть предусмотрена трудовым договором. Если такого условия нет, то прежде следует внести изменение в соглашение. Далее работник может написать заявление, если ему вдруг понадобится данная функция. При этом важно понимать, что в случае непринятия подобной статьи работодателем сотрудник не имеет права требовать перевода своего заработка на карту третьего лица.

Можно ли перечислять зарплату на карту другого человека?


Отправить на почту

Можно ли перечислять зарплату на карту другого человека? Таким вопросом наверняка задавались многие работодатели. Ответ на него, а также варианты выплаты зарплаты будут рассмотрены в нашем материале.

Каков порядок перечисления заработной платы на банковскую карту


В соответствии с нормами ст. 136 ТК РФ работодатель вправе осуществлять выплату заработной платы 2 способами:

  1. Наличными средствами путем выдачи через кассу.
  2. Безналичным переводом на банковскую карту.

При этом банк, в который будет перечисляться заработная плата сотрудника, может быть выбран:

  1. Работодателем. В этом случае весь штат фирмы централизованно получает заработную плату в одном банке (это отражается в коллективном или трудовом контракте, а при приеме на работу новых сотрудников ими заполняется заявление на оформление банковской карты).

Иванова С. В. приняли на работу в ООО «Рассвет», которым заключен договор с кредитной организацией ПАО «БАНК» на обслуживание зарплатных карт сотрудников. Иванову С. В. следует заполнить заявление на открытие счета в ПАО «БАНК», после чего он начнет получать зарплату на карту.

  1. Сотрудником. Для того чтобы выплата заработной платы производилась на личную карту сотрудника, необходимо заполнить заявление с указанием реквизитов банка и счета.

Петрова А. Н. устроилась в ООО «Ландыш». Заработную плату сотрудница хочет получать на свою карту, которая у нее появилась еще до приема в ООО «Ландыш». Для этого она заполняет заявление, в котором просит осуществить выплату зарплаты на личную карту и сообщает ее реквизиты.

О документе, который устанавливает порядок выплаты заработной платы, читайте здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вы не можете препятствовать работнику в получении выплат на карту любого выбранного им банка. При этом сотрудник должен письменно уведомить вас о желании получать зарплату в другом кредитном учреждении с указанием новых реквизитов не менее чем за 5 дней до выплаты зарплаты (ст. 3 закона от 04.11.2014 № 333-ФЗ).

Правомерно ли осуществить перевод заработной платы на чужую карту


На практике зачастую возникает вопрос о возможности перечисления зарплаты на чужую карту. ТК РФ говорит о том, что зарплата выплачивается непосредственносамому сотруднику, за исключением ситуаций, когда иной порядок регламентируется федеральными законами или трудовым контрактом (абз. 5 ст. 136 ТК РФ).

Международное право (Конвенция Международной организации труда от 01.07.1949 № 95 относительно защиты заработной платы) предусматривает такие исключения, как:

Таким образом, сам факт перевода заработной платы сотрудника на чужой счет в банке нормами действующего законодательства допускается. Например, алименты, которые являются частью зарплаты сотрудника, безоговорочно направляются на карту получателя алиментов на основании исполнительного листа. Следовательно, это еще раз свидетельствует о том, что нет запрета на перевод зарплаты сотрудника на чужую карту.

При этом важно отметить, что работодатель вправе отказать в осуществлении таких операций в связи с тем, что нормы п. 1 ст. 421 ГК РФ говорят о свободе договора: не допускается принудительное оформление каких-либо отношений между субъектами гражданского права. Кроме того, такой отказ может быть обусловлен наличием в трудовом договоре или ином внутреннем документе работодателя условий о невозможности совершения указанных действий.

Если же работодатель не против такого перевода, то для его осуществления сотруднику нужно составить заявление с указанием реквизитов той карты, которую он выбрал для перевода зарплаты. Заявление следует подать не позднее 5 рабочих дней до дня выплаты зарплаты.

Образец такого заявления вы можете скачать по ссылке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Заработная плата, перечисляемая третьему лицу, удержанием не является, так как не подходит под признаки удержания, установленные ст. 137 ТК РФ. Значит, работник может указать в заявлении любой процент от суммы выплаты, который он желает получать на карту, ему не принадлежащую.

Наличие заявления работника поможет обосновать принадлежность дохода, полученного иным лицом, если рассматривать возможность возникновения налоговых рисков при подобных переводах.

Итоги

Сегодня перечисление зарплаты на банковские карты — это норма, тогда как все трудовые выплаты наличными постепенно уходят в прошлое. Перечислению зарплаты на чужую карту законодательство не препятствует, однако необходимо подготовить соответствующий документ-обоснование для этой операции.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Сотрудник захотел, чтобы компания перечисляла его зарплату на карту жены. Мы расскажем, какие документы ему необходимо будет оформить, чтобы не возникло проблем с банком.

Компания перечисляет зарплату самому работнику, но Трудовой кодекс разрешает отойти от этого правила (). Можно переводить зарплату на карту жены, если выполнить три условия.

Когда разрешено перечислить зарплату на карту жены

Первое — компания согласилась переводить зарплату работника на карту его жены. Если руководитель не согласен, то компания вправе отказать.

Второе — необходимо изменить трудовой договор. В нем пропишите, что по просьбе работника компания вправе перевести зарплату на счет третьего лица.

Третье — работник должен написать заявление о переводе зарплаты на карту жены. В заявлении он должен записать реквизиты банка — название, ИНН, БИК, корсчет, а также номер счета супруги. Чтобы работник не ошибся, попросите его приложить к заявлению справку банка с реквизитами.

Иногда компании просят у работника доверенность о том, что он разрешает супруге получать его зарплату. Но для такого случая доверенность не нужна.

Карту жены или мужа;

Благотворительные цели;

Добровольную уплату алиментов на содержание детей или других родственников;

Оплату коммунальных услуг;

За обучение детей;

В счет погашения банковского

Перечислить зарплату не работнику

Способы выплаты зарплаты должны быть прописаны либо в правилах внутреннего трудового распорядка, либо в трудовом (коллективном) договоре. Об этом сказано в частях 3, 4 и 6 статьи 136 Трудового кодекса.

Согласно части 5 статьи 136 Трудового кодекса выплата осуществляется непосредственно самому работнику, если иной способ не предусмотрен федеральным законом или трудовым договором. Таким образом, законодатель допускает возможность перечисления заработной платы работника другому получателю.

Ограничение удержаний из зарплаты

Статья 137 Трудового кодекса устанавливает закрытый перечень случаев, когда допускается принудительное удержание из заработной платы, а статья 138 ограничивает их размер. Перечисления по просьбе работника не подпадают под определения данных статей.

Работник имеет полное право распоряжаться полученной зарплатой по своему усмотрению (письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1). Если работник попросил бухгалтерию перечислить причитающуюся ему после обязательных выплат и удержаний сумму заработной платы, компания вправе удовлетворить эту просьбу.

Согласие работодателя перечислить деньги за работника

Во многих компаниях администрация готова пойти навстречу работнику. Но, принимая такое решение, нужно очень ясно представлять риски всех участников этой операции.

Работодатель — исполнитель обязательства работника

Просьба на перечисление зарплаты другому лицу может быть вызвана не только добровольным личным желанием работника, но и необходимостью выполнить обязательство (ст. 309 ГК РФ). Например, по кредитному договору работник должен вернуть предоставленную ему банком сумму займа в определенные сроки и уплатить проценты за его пользование. То есть другими словами, между работником и банком возникают так называемые кредитные обязательства. Все необходимые условия прописаны в кредитном договоре.

Субъектами этого кредитного договора выступают конкретные лица — должник (работник) и кредитор (банк). За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства на работника могут быть наложены санкции: неустойка, штраф, пени, взыскание убытков и т. д. (ст. 393—406 ГК РФ).

Пунктом 1 статьи 313 Гражданского кодекса предусмотрено, что исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не следует, что он должен обязательно сделать это лично.

В случае, когда работник просит компанию перечислить часть своей заработной платы банку в погашение очередного платежа по кредитному договору, в их правоотношениях появляется третье лицо, которое не является стороной данной сделки. Можно сказать, работодатель принимает на себя обязанности такого третьего лица — исполнителя обязательств работника. Данную просьбу можно проиллюстрировать схемой.

Схема Правоотношения кредитора-должника-третьего лица

Риски кредитора

Кредитор обязан принять исполнение обязательства, предложенное за должника третьим лицом (ст. 313 ГК РФ). Его основной интерес состоит не в личности того, кто переводит, а в возврате

Но у кредитора существует риск, что компания, перечислившая средства, через некоторое время может потребовать их вернуть обратно, например, указав, что они были перечислены ошибочно.

Просьба о перечислении

Когда работник возлагает исполнение своих обязательств на компанию, он, как правило, перестает думать о своем долге. А напрасно. На самом деле работник не выбывает из правоотношений с кредитором. Он остается обязанным до момента погашения всех долгов. Ответственность по исполнению обязательства должника к работодателю не переходит (ст. 403 ГК РФ), в отличие от перевода долга или исполнения поручения.

Мы рекомендуем предупредить работника и лучше письменно о том, что он должен контролировать своевременность поступления платежа по указанным им реквизитам. То есть он сам должен узнавать, поступили ли деньги на счет получателя. Если платеж не дошел до кредитора, работник должен инициировать выяснение причины.

Не хватило зарплаты работника для перечисления. Возможно, что денег, которыми может распоряжаться работник, не хватает, чтобы осуществить очередной платеж. Рассмотрим такой случай на примере.

Пример

С.Б. Васильев написал заявление в бухгалтерию компании на перечисление зарплаты ежемесячно 9500 руб. в счет погашения кредита с ноября 2013 года по октябрь 2014 года (5-го числа каждого месяца). В бухгалтерии также имеется исполнительный лист о взыскании алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка работника в размере 25%.

Оклад работника — 45 000 руб. 20 февраля 2014 года ему был выплачен аванс за февраль 2014 года в сумме 13 500 руб. С 21 февраля и до конца месяца С.Б. Васильев находился на больничном.

Сможет ли компания выполнить просьбу работника по погашению его кредита?

За февраль 2014 года бухгалтер сделает следующие проводки:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70
— 31 500 руб. (45 000 руб. : 20 раб. дн. × 14 раб. дн.) — начислено за отработанные дни в феврале 2014 года;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ»
— 4095 руб. (31 500 руб. × 13%) — НДФЛ, и удержанный из дохода за февраль 2014 года.

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с работником по исполнительным листам»
— 6851,25 руб. [(31 500 руб. - 4095 руб.) × 25%] — удержаны алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка из зарплаты за февраль 2014 года.

К выдаче на руки после обязательных удержаний остается 7053,75 руб. (31 500 руб. - 4095 руб. - 6851,25 руб. - 13 500 руб.). Данной суммы явно недостаточно, чтобы выполнить просьбу работника — перечислить в счет погашения кредита 9500 руб.

Если обязательство по внесению очередного платежа не будет выполнено в полной сумме, банк может начислить работнику пени, штраф, другие санкции, предусмотренные кредитным договором.

Ошибка в Штраф и пени могут угрожать работнику и в том случае, если бухгалтер ошибся, оформляя платежное поручение, например, направил сумму по чужим реквизитам.

В данной ситуации платеж не поступит к получателю уже по вине компании. Поэтому работник имеет полное право расценивать это как нарушение сроков выплаты зарплаты и рассчитывать на компенсацию согласно статье 236 Трудового кодекса.

Работник может по суду потребовать возместить суммы штрафов и пени, уплаченные им банку за просрочку платежа (ст. 235 ТК РФ).

Компания задерживает зарплату. Возможна и такая ситуация, когда компания производит выплату заработной платы с задержкой.

Как и в предыдущем случае, согласно статье 236 Трудового кодекса работодатель несет материальную как минимум за задержку выплаты заработной платы, а если решит суд, то, возможно, и за просрочку погашения задолженности работника перед банком.

Гарантия от лишних расходов

Чтобы минимизировать риски всех сторон, необходимо правильно документы. Законодательство не устанавливает ни конкретного перечня документов, ни их содержания.Стороны вольны самостоятельно составить любые бумаги. Главное, чтобы согласованные нормы каждой стороне достижение желаемого результата с минимальными потерями.

Работник заявляет о своей просьбе

На практике работник пишет заявление на имя работодателя, в котором излагается его просьба. Документ составляется в произвольной форме. К его тексту не предъявляются никакие особенные требования. Предлагаем примерный образец заявления ниже.

Если в компании часто практикуется выполнение таких просьб, удобно разработать единую форму заявления. В нем обязательно должны быть следующие данные:

Наименование получателя;

Банковские реквизиты получателя;

Какую сумму нужно перечислить. Ее можно указать в фиксированном размере, в процентах от базовой величины;

Из каких выплат производятся перечисления, например только из оклада или из премий;

В какой момент удерживать и перечислять данную сумму, например только при выплате аванса;

Период, в течение которого производятся перечисления указанному получателю;

Основание для перечисления получателю.

Образец 1 Образец заявления работника

Способ выплаты зарплаты в трудовом договоре

Напомним, что это требование содержится в части 5 статьи 136 Трудового кодекса. Собственно заявление с просьбой о перечислении части зарплаты не является достаточным основанием для перечисления денег не работнику. Для этого должна быть особая запись в трудовом договоре или дополнительное соглашение к нему. Второй вариант удобнее, так как стороны могут ограничить срок его действия периодом, необходимым для погашения задолженности работника.

Рассмотрим, какие сведения нужно включить в текст дополнительного соглашения.

Разграничение ответственности сторон. В соглашении должно быть четко прописано, что компания несет ответственность за задержку зарплаты в пределах, трудовым законодательством. При этом она не несет ответственности по кредитным обязательствам работника, если просрочка платежа допущена не по вине компании.

Если на платеж не хватило зарплаты. Этот случай тоже следует оговорить в соглашении и описать порядок действия сторон. Например, бухгалтер обязан письменно предупредить работника о невозможности выполнить его просьбу в полном объеме. Варианты решения проблемы могут быть такими:

Работник вносит недостающую сумму в кассу наличными;

Компания осуществляет перевод на ту сумму, которая есть, а остальные деньги работник уплачивает кредитору из других источников самостоятельно;

Оформить договор займа на недостающую сумму (ст. 807 ГК РФ).

За перечисления. Возможно, ваш банк взимает плату за списание средств с счета или за каждую платежку. Если комиссия банка будет уплачиваться за счет средств компании, ее нельзя будет признать в расходах в целях уменьшения (ст. 252 и п. 16 ст. 270 НК РФ).

Для работника комиссия, оплаченная работодателем, будет являться доходом, полученным в натуральном виде. С нее нужно удерживать НДФЛ (ст. 211 НК РФ).

Во избежание этих расходов в соглашении стоит сразу указать, что расходы по уплате комиссии банка несет работник. Подписывая документ, он дает согласие на удержание комиссионных из своей зарплаты.

Сроки действия. Если работнику понятно, когда он погасит долг, к этой дате можно приурочить окончание срока действия соглашения, указав конкретное число. Если платеж носит регулярный характер, но не связан с погашением долга и не ограничен по времени, окончание действия соглашения можно привязать к моменту расторжения основного трудового договора или к любому другому событию.

Предлагаем примерный образец дополнительного соглашения ниже.

Образец 2 Фрагмент дополнительного соглашения скачать


Письменно уведомить кредитора

Банк-кредитор имеет право потребовать от вашего работника письменное уведомление о том, что денежные средства будут поступать от третьего лица, то есть с расчетного счета компании-работодателя.

Было бы целесообразно посоветовать работнику направить уведомление в банк-кредитор с указанием третьего лица, которое будет исполнять обязательство.

Оно оформляется произвольно.

Оформляем платежку на перечисления

Для того чтобы перевести часть денежных средств из зарплаты работника другому лицу, необходимо оформить платежное поручение. В поле «Назначение платежа» платежного поручения нужно будет обязательно указать:

За кого вы делаете перечисление. Это необходимо для того, чтобы получатель мог верно плательщика и учесть его платеж;

Что удержание производится из заработной платы работника. Это необходимо, чтобы проверяющие не посчитали этот платеж дополнительным доходом работника, полученным в форме погашения за него кредиторской задолженности;

На основании какого документа вы переводите деньги, например на основании кредитного договора и дополнительного соглашения к трудовому договору. Это будет являться подтверждением, что данный платеж не относится к собственным расходам компании.

Бухгалтерский учет

Любые операции, связанные с удержаниями и платежами из заработной платы работника, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Бухгалтер данные операции в бухгалтерском учете отражает следующими проводками:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты и удержания по заявлениям работников»
— удержана сумма по заявлению из зарплаты работника;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73
— удержана комиссия банка за перечисление из зарплаты работника;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты и удержания по заявлениям работников» КРЕДИТ 51
— перечислена сумма по реквизитам, указанным работником в заявлении, например перечислена сумма на погашение кредита за работника.

Иногда сотрудники приходят в бухгалтерию и просят перечислить часть их зарплаты на погашение кредита, бывшей жене (без исполнительного документа) и на другие цели. А бухгалтеры сомневаются, обязаны ли они выполнять такие просьбы, а если да, то есть ли какие-то ограничения по перечисляемой третьим лицам сумме.

Обязаны ли вы выполнять просьбу работника

Перечисление денег кому-либо по просьбе работника - это ваше право, а не обязанность. Ваша обязанность - перечислить зарплату сотрудника на его банковский счет в порядке, определенном трудовым договором, или выдать зарплату наличными. Но если руководитель дал команду выполнить просьбу сотрудника, деваться вам, конечно, некуда.

Безусловно, это дополнительная работа для вас. Особенно если все сотрудники имеют счета в одном банке и вы перечисляете им деньги одной платежкой в рамках зарплатного проекта. Кроме того, за перечисление денег третьим лицам ваша организация заплатит банковскую комиссию, которую потом придется взыскивать с работника.

Сколько можно перечислить третьим лицам

Каких-либо ограничений по сумме перечислений нет. Ведь это не удержание из зарплаты работника по распоряжению работодателя или на основании исполнительных документо встатьи 137 , 138 НК РФ , а распоряжение сотрудника своей зарплатой. Так что если сотрудник попросит перечислить кому-либо 100% своей зарплаты, причитающейся ему после удержания НДФЛ и других обязательных выплат (к примеру, алиментов, возмещения материального ущерба по решению работодателя), смело это делайте.

Что должно быть в заявлении сотрудника

Сотрудник должен составить заявление на имя руководителя организации в произвольной форме. В нем должны быть указаны следующие данные:

  • какая сумма подлежит перечислению третьим лицам (можно указать фиксированную сумму или процент от причитающейся заработной платы);
  • из каких выплат будет производиться перечисление в пользу третьих лиц: только из оклада или и из других причитающихся работнику выплат (премий, выплат по больничным листам и т. п.);
  • в какой момент удерживать и перечислять причитающиеся третьим лицам суммы:
  • <или> только при выплате аванса по зарплате;
  • <или> только при выплате окончательного расчета по зарплате;
  • <или> при каждой выплате сотруднику денег;
  • на протяжении какого периода будут производиться перечисления указанным лицам;
  • непосредственный получатель денег и его банковские реквизиты;
  • основание для перечисления третьим лицам (например, погашение по кредитному договору №...). Это пригодится вам при заполнении платежки. Хотя если сотрудник не укажет эту информацию, вы можете просто написать в поле назначения платежа: «За Иванова Ивана Ивановича».

Помимо этого, нужно, чтобы в заявлении сотрудник дал согласие на то, что комиссия банка за перевод средств будет удерживаться из его зарплаты. Если комиссия будет уплачиваться за счет средств организации, то вы не сможете включить ее в расходы в целях уменьшения налога на прибыль. Кроме того, эта комиссия будет являться доходом сотрудника, с которого нужно удерживать НДФЛподп. 1 п. 2 ст. 211 , п. 16 ст. 270 НК РФ .

Генеральному директору
ООО «Мотор-вест»
Епифанову О.А.
от Спиридонова Е.В.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу перечислять часть моей заработной платы в размере 6150 руб. на погашение кредита по договору № 6852 от 01.02.2012.

Перечисление прошу производить в день окончательного расчета по зарплате в течение 5 месяцев начиная с 01.03.2012.

Реквизиты для перечисления:

Банк получателя: ЗАО «Русский Банк»
БИК 044584152
ИНН 7710058547 / КПП 775001001
Корреспондентский счет 30101810700000000171
Расчетный счет 40702810000000000111
Получатель: ЗАО «Русский Банк»

С удержанием из заработной платы комиссии банка за перечисление платежей согласен.

Спиридонов Е.В.

Кстати, при перечислении денег по заявлению работника вполне могут возникнуть следующие неожиданные ситуации:

  • <или> суммы выплат сотруднику в конкретном месяце не хватает для перечисления третьим лицам в том размере, который сотрудник указал в заявлении.

Вас это волновать не должно. Сколько можете, столько и перечисляете. Работник узнает о возникновении такой ситуации из расчетного листк аст. 136 ТК РФ , хотя все-таки мы советуем вам сообщить ему об этом дополнительно заранее;

  • <или> суммы, предназначенные для перечисления третьим лицам, в связи с вашей ошибкой направлены не по тем реквизитам. В этом случае при обнаружении ошибки вы должны как можно быстрее перечислить деньги по правильным реквизитам, чтобы исполнить свою обязанность по выплате зарплаты. А уже потом пытаться вернуть ошибочно перечисленные суммы.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РАБОТНИКА

Бухгалтерия фирмы-работодателя не обязана отслеживать своевременное поступление платежа третьим лицам, указанным работником. Работник должен сам следить за этим и сообщить в бухгалтерию, если деньги не дошли до получателя.

И мы советуем вам быть предельно внимательными при заполнении реквизитов. Ведь если по вашей вине платеж не поступит к получателю, это может быть расценено работником как нарушение сроков выплаты зарплаты. И, соответственно, он может претендовать на компенсаци юст. 236 ТК РФ . Кроме того, если речь идет о кредите, то работник может потребовать возместить суммы штрафов и пени, уплаченные им банку за просрочку платеж аст. 235 ТК РФ .

Для того чтобы работник видел, что деньги по его просьбе перечислены, вы можете выдавать ему копию платежки.

Как правильно заполнить платежку

В поле «Назначение платежа» платежки обязательно укажите, за кого вы делаете перечисление.

Это нужно для того, чтобы получатель мог верно идентифицировать плательщика и учесть деньги, например, в счет погашения кредита.

Желательно также указать, что удержание производится из заработной платы. Если вы этого не сделаете, то при выездной проверке данные суммы могут быть расценены налоговиками как дополнительный доход сотрудника и, соответственно, включены в базу по НДФЛ. Хотя суд налоговиков не поддержи тПостановление 7 ААС от 02.03.2009 № 07АП-1034/09 .

Поле «Назначение платежа» платежки можно оформить так.

Платеж по кредитному договору № 6852 от 01.02.2012 за Спиридонова Е.В. (из заработной платы за февраль 2012 г.)

Назначение платежа

Как отразить в бухучете перечисление зарплаты третьим лицам

Удержание суммы из зарплаты для перечисления третьим лицам отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Так как это все-таки не ваш контрагент, то к счету 76 рекомендуем открыть субсчет, например, «Расчеты по заявлениям сотрудников».

Удержание комиссии банка за перечисление платежей отражается по дебету счета 70 и кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Несмотря на перечисление денег по поручению сотрудника третьим лицам, НДФЛ удерживается и взносы во внебюджетные фонды начисляются с его зарплаты в обычном порядке, как и при выплате зарплаты самому сотрудник уподп. 1 п. 1 ст. 223 , п. 4 ст. 226 НК РФ .

И помните, что если по просьбе сотрудника вы будете перечислять деньги другому физическому лицу, то у вас не возникнет обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ с направленных ему сумм. Ведь доход этому физлицу вы не выплачиваете.

Как в первом, так и во втором случае ТК РФ допускает возможность перевода заработной платы (или ее части) на банковскую карту другого человека. Причем сделано это будет в автоматическом режиме. Иными словами, средства сразу будут направлены на карту другого человека. Выше мы уже отмечали, что основания в данном случае могут быть самыми разными.

Нередко таковым становится соответствующее решение суда. Например, на карточку другого человека может переводиться заработная плата сотрудника, признанного ограничено дееспособным, скажем, из-за чрезмерного пристрастия к спиртным напиткам либо к азартным играм. Еще один возможный вариант – принудительное взыскание денежных средств в счет погашения нанесенного ранее ущерба другому лицу (физическому либо юридическому). Кроме того, нередко суды выносят такое решение и по гражданам, которые обязаны выплачивать алименты, как на несовершеннолетних детей, так и на родителей престарелого возраста.

Также на практике встречается и такой вариант, как перевод заработанных денежных средств на банковскую карточку другого лица на основании соответствующего заявления работника. Понятно, что в данном случае речь идет исключительно о добровольном желании гражданина. Он может обратиться к руководству предприятия либо организации с просьбой переводить зарплату на банковскую карту другого лица. Получателями средств чаще всего являются супруг/супруга, брат/сестра, кто-то из родителей, близкий родственник. Кстати, у работодателя есть право отказать в таком переводе заработной платы. Чаще всего основанием для такого решения становятся принудительное оформление отношений между субъектами гражданского права и соответствующий пункт в трудовом договоре.

В иных случаях никаких вопросов со стороны работодателя в основном не возникает. Правда, чтобы заработная плата переводилась на банковскую карту другого человека, придется уладить некоторые формальности. Если нет соответствующего решения суда, работнику следует написать заявление с просьбой о перечислении заработанных им средств стороннему лицу. Именно на основании этого документа и будет осуществлять перевод бухгалтерия предприятия или организации.

Заявление составляется в соответствии с определенными правилами. В частности, работник обязательно должен указать, какую часть от своей заработной платы он хочет переводить на банковскую карту, принадлежащую третьему лицу. Например, если он хочет перечислять средства в полном объеме, то нужно так и написать – «100 процентов». В случае перевода определенной части зарплаты, она также должна быть указана. Отдельно оговаривается перечисление третьему лицу разного рода премий, надбавок и бонусов. Возможен и такой вариант, когда работник переводит на банковскую карту другого человека исключительно собственную зарплату, тогда как остальные выплаты он оставляет себе.

Заявление нужно подать не позднее чем за 5 суток до даты, когда необходимо сделать перечисление средств третьему лицу. В ином случае перевод денег будет возможным только в следующем месяце. Также в документе в обязательном порядке указываются все данные получателя – Ф. И. О. и номер счета. Приведем пример такого заявления. Состоит оно из нескольких частей:

  • шапка;
  • название;
  • текстовая часть.

В нижней части обязательно ставится дата. Кроме того, документ должен быть заверен подписью заявителя.

Директору ЗАО «Виват»

Павлунишену В. С.

от начальника литейного цеха

Степанова А. Н.

Заявление

Прошу перечислять 100 процентов причитающейся мне заработной платы на банковскую карточку, принадлежащую моей супруге Степановой Т. И., в соответствии со статьей 136 ТК РФ. Денежные средства должны быть переведены по следующим реквизитам:

  • лицевой счет – 0879587358965478824;
  • расчетный счет – 85879385483235587545;
  • ИНН – 789389458987;
  • БИК – 09830821;
  • номер банковской карты – 3245 5511 9839 6615;
  • Ф. И. О. держателя – Степанова Татьяна Ивановна.

Также прошу перечислять на банковскую карту Степановой Т. И. и все причитающиеся мне дополнительные выплаты в полном объеме.