Отчётность ИП без наёмных работников: что, в какие сроки и куда подавать. Отчётность ИП без наёмных работников: что, в какие сроки и куда подавать Краткая характеристика и срок представления

По закону 402 ФЗ, индивидуальные предприниматели на упрощенке без наемных работников обязаны сдавать отчеты в налоговую и фонды. Разберемся, какие отчеты, когда сдавать, и что писать в декларации, если за год не было прибыли.

Компании на патенте без работников обязаны вести Книгу учета доходов и расходов и платить взносы в Пенсионный фонд и за медицинскую страховку.

Налоги и отчисления ИП по упрощенке без работников

Работать по УСН могут предприниматели, у которых в компании:

• меньше 100 человек сотрудников;
• доход не превышает 150 миллионов рублей в год;
• другие организации участвуют не больше, чем на 25 %;
• нет филиалов.

Предприниматели на ИП без сотрудников сдают два отчета:

• налоговую декларацию — раз в год до 30 апреля;
• ведут книгу учета доходов и расходов.

В Приказе ММВ-7-3/352 ФНС утверждены форма декларации и порядок заполнения. Чтобы правильно заполнить налоговую отчетность или декларацию, надо следовать правилам, например:

• заполнять документ печатными заглавными буквами от руки или напечатать;
• суммы, где есть копейки, округлить до рубля;
• нельзя оставлять пустые поля, нужно обязательно ставить прочерк;
• если ошиблись, придется заполнять бланк заново;
• нельзя сшивать и скреплять листы декларации.

Передать отчеты в налоговую можно тремя способами:

• по почте;
• самостоятельно отвезти в налоговую;
• отправить отчетность онлайн.

Если нет возможности отвезти декларацию в налоговую вовремя, можно попросить друга или родственника. Чтобы налоговая приняла декларацию от посредника, нужно сделать нотариальную доверенность;

Если сдаете декларацию в отделение налоговой — самостоятельно или через посредника, то приготовьте два экземпляра документа. Один останется в налоговой. Другой, с печатью, инспектор отдает вам или вашему представителю.

Когда отправляете декларацию по почте, сохраняйте чек. Письмо может задержаться в пути. Если декларация поступит в налоговую позже 30 апреля, то ФНС заблокирует банковский счет ИП. У вас есть чек с датой отправки, как доказательство, что вы подали декларацию во время. Налоговая не заблокирует счет, а дождется письмо.

Квартальная отчетность ИП на УСН

Раз в три месяца индивидуальные предприниматели на УСН сдают квартальный налог — авансовый платеж и отчитываются по нему. Внести платеж нужно не позднее 25 числа следующего за отчетным периодом месяца:

• за первый квартал — до 25 апреля;
• за 6 месяцев — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.
• Итоговую сумму налога нужно внести до 30 апреля.

Посчитать налог просто. Если вы выбрали вид налогообложения «доходы», то платите 6 % от всех доходов за три месяца. Если у вас налог «доходы минус расходы», то перечисляете 15 % от чистой прибыли, которая остается, если из доходов вычесть расходы. Во втором и третьем квартале, из полученной суммы вычитаете ту, что уже оплатили кварталами раньше.

Кроме налоговой,индивидуальные предприниматели на УСН перечисляют за себя платежи в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского обслуживания. Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. С 1 июля 2017 года МРОТ равен 7800 рублям. Рассчитать размер платежа можно по формуле:

• в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
• в ФСС — МРОТ х 12×5,1 %.

В этом году предприниматель заплатит — 29 109 рублей. Эта сумма распределяется так:

• в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
• в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

Если доход за год превысил 300 000 рублей, то придется заплатить дополнительные взносы — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, предприниматель заработал 700 000 рублей. С разницы в 400 000 рублей он должен заплатить 1 % — это 4000 рублей.

Есть и хорошая новость — взносами можно погасить часть налога или даже полностью. Предприниматели без сотрудников, уменьшают налог на всю сумму страховых взносов. Например, ИП заработал в год 700 000 рублей, заплатил налог 6 % — 42 000 рублей. Взносы в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского страхования составили 29 109 рублей. Есть еще дополнительные взносы — 4000 рублей: 1 % от 400 000 (700 000 — 300 000) рублей. Теперь из налога вычитаем то, что заплатили в Пенсионный фонд и дополнительные взносы: 42 000 — 29 109 — 4000 рублей.

Получается, что предприниматель заплатит не 46 000 рублей, а 8891 рублей. Поэтому удобнее платить взносы в фонды раз в квартал в тот же период, за который планируете уменьшить налог.

Нулевая отчетность ИП на УСН без работников

ИП на УСН обязаны сдавать налоговую отчетность, даже если за год не было доходов. Такая декларация называется нулевая.

Форма декларации и пример заполнения есть на сайте налоговой . Как заполнять декларацию зависит от налогового режима, который выбрал предприниматель:

• ИП на режиме «Доходы» заполняют три страницы — титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1.
• ИП на «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист и разделы 1.2, 2.2.

Сдать нулевую декларацию надо до 30 апреля. Если не отправить отчет, то налоговая выставит штраф от 100 до 1000 рублей или заблокирует счет ИП.

Книга учета доходов и расходов

Книгу учета доходов и расходов должны вести ИП и на УСН и на патенте. Можно заполнять бумажную версию или вести электронную книгу. Если ведете электронную, то в конце года ее надо распечатать, пронумеровать страницы и прошить.

ИП обязаны хранить книгу четыре года в распечатанном, пронумерованном и прошитом виде. В течение этого времени налоговая может запросить книгу на проверку. Если ИП не принесет книгу в течение 10 дней, то штраф — 200 рублей.

Чтобы заполнить книгу, нужно знать правила. Если налоговая найдет две ошибки в заполнении КУДиР, то придется заплатить штраф от 10 000 до 30 000 рублей.

Правила такие:

• заводить новую книгу раз в год;
• каждую операцию писать с новой строки;
• записывать доходы и расходы в хронологическом порядке;
• подтверждать операции документами.

Вести книгу несложно. В ней всего четыре раздела:

• доходы;
• расходы;
• убытки;
• авансовые или страховые платежи.

Отчетность ИП на УСН состоит из декларации и книге учета доходов и расходов. Еще ИП переводят в налоговую авансовые платежи и делают взносы в фонды.

Здравствуйте, уважаемые читатели журнала «сайт»! Сегодня мы поговорим про упрощенную систему налогообложения (УСН) для ИП , что это такое, в каких случаях ее можно использовать, какие налоги платит ИП на УСН без работников (с работниками) и так далее.

Открытие собственного бизнеса подразумевает организацию бухгалтерского учета и ведения отчетности в соответствии с федеральным законодательством. Для индивидуальных предпринимателей законом предусмотрены варианты выбора системы начисления налогов с учетом размеров прибыли и затрат конкретного предприятия.

Можно выбирать какой налоговый режим при ведении бизнеса использовать, это может быть УСН, ОСН, ПСН и пр. Более детально про , какие виды деятельности ИП подпадают под этот режим и т.д., мы уже писали в нашем прошлом выпуске.

В рамках снижения налоговой нагрузки предпринимателями выбирается упрощенная система налогообложения как наиболее приемлемая в части простоты отчетности и выплат по налогам и сборам . Поэтому рассмотрим данный налоговый режим более детально.

Из этой статьи вы узнаете:

• Что такое упрощённая система налогообложения для ИП — нюансы и особенности;
• Какие налоги платит ИП на УСН;
• Какую отчетность сдает ИП на УСН (без работников, с работниками);
• Нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН (в каких случаях необходим и т.д.).

Что такое УСН, какие налоги подлежат уплате ИП на УСН, какую отчетность на «упрощенке» без работников и с ними нужно сдавать ИП, а также другую полезную информацию читайте в нашей статье

1. Упрощенная система налогообложения (УСН 15 и 6 процентов в 2019 году для ИП)

Упрощенная система начисления налогов (упрощенка) подразумевает 2 (два) варианта исчисления налога путем применения разных налоговых баз, налоговых ставок и различных способов расчета налогов.

Возможность выбора упрощенной системы начисления налогов в 2019 году существует для организаций — юридических лиц и предпринимателей - физических лиц, не попадающих под ограничения, регулируемые п.3 ст. 346.12 НК РФ .

Также определенные рамки предусматриваются для предприятий, уже осуществляющих коммерческую деятельность и заинтересованных в переходе на упрощёнку.

При оформлении заявления о переходе на упрощенку доходная часть от реализации (внереализационные доходы) таких предприятий по окончании 9 месяцев не могут превышать сумму 45 млн. рублей , пересчитанных с применением индекса — дефлятора, который в 2019 г. составил 1,518 .

Для того, чтобы расчет налоговых платежей по упрощенке для ИП был возможен, необходимо разобраться с выбором кода ОКВЭД.

В противном случае деятельность по выбранному коду может попасть под ограничение норм налогового законодательства НК РФ ст. 346.12, и налоговая инспекция не предоставит разрешение на применение УСН.

Кроме того, вновь зарегистрированные предприниматели, использующие упрощенку, могут вести коммерческую деятельность по нулевой налоговой ставке в рамках предоставленных законом налоговых каникул. Соответствующий закон должен действовать в регионе РФ, где зарегистрирован коммерсант.

1.2. Виды упрощенной системы налогообложения + расчет налога

Налоговая ставка в зависимости от вида налогооблагаемой базы в системе УСН имеет 2 (две) разновидности:

• УСН доходов организации , в которой налоговой базой считаются все доходы организации, размер налога — 6% ;
• УСН доход за минусом расходов , в которой базой для начисления налогов являются доходы, сниженные на величину израсходованных средств, размер налога — 15% . В рамках регионального законодательства для повышения инвестиционной привлекательности и развития отдельных отраслей экономики налоговая ставка по данному виду УСН может быть снижена до 5% .

Зная какие виды налоговых ставок для УСН бывают, у начинающих предпринимателей возникает вопрос, какой вид начислений выбрать?

Чтобы определиться с видом упрощенной системой налогообложения ИП воспользуйтесь простой схемой

Чтобы определить, какой вариант оптимален для конкретного предприятия, необходимо определить, при какой величине расходов налог на „УСН Доход“ будет приравнен налогу „УСН Доход за минусом расходов“ .

Доход * 6% = (Доход — Расход) * 15%, что означает равенство сумм налога при размере расходов в 60% от суммы доходов. Зависимость суммы налога от величины расходов является обратно пропорциональной.

Чем выше окажутся расходы, тем меньше будет величина налога к уплате в бюджет. В таком случае, при равной сумме доходов в 2 (двух) вариантах налогообложения, выгоднее выбрать второй вариант, так как сумма налога окажется ниже.

Подобная оценка позволяет определиться с выбором варианта УСН для ИП на первоначальном этапе планирования размеров отчислений по налогам и сборам. Для уточнения критериев выбора необходимо учесть факторы, которые могут в значительной степени повлиять на размер налоговой базы.

• Величина подтвержденных расходов в бухгалтерском учете для определения базы начисления налогов в „УСН Доход за минусом расходов“;
• Затраты организации в процессе коммерческой деятельности должны иметь документальное обоснование в виде чеков , копий чеков , платежных поручений , выписок по банковскому счету или квитанций . Неучтенные расходы без соответствующих платежных документов не могут приниматься при расчете базы для начисления налогов по УСН;
• Ограниченный список затрат , на которые нельзя рассчитывать при вычислении налоговой базы, предусмотрены в ст.346.16 НК РФ;
• Особые требования к учету определенных видов расходов , к которым относятся документальные подтверждения не только затрат поставщикам за товар, предназначенный для перепродажи, но и его дальнейшей продажи конечному потребителю, что предусмотрено ст.346.17 НК РФ.
• Права на снижение налога по упрощенной системе „Доход в счет оплаченных страховых выплат“.
• Уменьшение ставок налога »УСН Доход за минусом расходов" на региональном уровне в рамках действующих законодательных актов с 15% до 5% . В случае действия на территории региона закона о дифференцированной налоговой ставке применение УСН для ИП в 2019 году будет выгодно по второму варианту — доход за минусом расходов, когда размер расходов не превысит 60% от доходов .

Для своевременной оплаты авансовых выплат по налогу УСН необходимо производить правильное вычисление единого налога. Оно производится нарастающим итогом, что означает суммирование авансовых платежей с начала года.

Расчет ежеквартальных взносов по налогу УСН производится в следующем порядке:

1. По завершении 1-го кв. размер налога по УСН составит произведение рассчитанной налоговой базы на величину налоговой ставки, которую требуется внести в бюджет до 25.04. ;
2. Вычисляя сумму аванса по налогу по окончании первого полугодия, необходимо расчетную налоговую базу (период расчета — 9 месяцев с января по сентябрь) умножить на величину налоговой ставки согласно выбранному варианту УСН. Полученный результат следует уменьшить на сумму внесенного аванса по результатам 1-го кв. Получившуюся сумму авансовой выплаты следует оплатить в бюджет до 25 июля ;
3. Вычисление размера авансовой выплаты за 9 месяцев осуществляется по тому же принципу, что и по итогам полугодия. Рассчитанная налоговая база (за 9 месяцев) умножается на величину налоговой ставки, после чего полученный результат уменьшается на величины уже выплаченных авансов за первое полугодие. Полученная сумма должна быть оплачена до 25 октября ;
4. Расчет налога по завершении года осуществляется произведением налоговой базы за весь календарный год на размер ставки налога. Из полученной суммы вычитаются авансы предыдущих отчетных периодов и оставшаяся в итоге сумма перечисляется в бюджет до 31.03 . (для предприятий) и до 30.04 . (для индивидуальных предпринимателей).

При расчете налога по «УСН Доход» в 2019 г. законом предусмотрено право уменьшения расчетных значений на суммы уплаченных в отчетных периодах страховых платежей.

Фирмы и ИП, работающие с наемными сотрудниками, имеют возможность снизить платежи по налогу до 50% в рамках сумм страховых выплат.

ИП без наемного персонала — на весь размер страховых выплат , не ограничиваясь 50%.

Для наглядности произведем расчет авансовых выплат по налогу УСН на конкретном примере, предварительно рассчитав сумму страховых выплат по ИП за 2019 год.

Взносы в Пенсионный фонд предпринимателем «на себя»:

29 354 рублей.

Выплаты в ФОМС ИП за себя:

6 884 рублей.

Итого страховые выплаты коммерсанта на себя за 2016 г. составят:

29 354 рублей +6 884 рублей = 36 238 рублей.

При превышении доходности в сумме 300 тыс. руб. к сумме страховых платежей прибавляется 1% от размера дохода , которую можно оплатить по завершении налогового периода, а именно календарного года.

При вычислении величины налога по «УСН Доход за минусом расходов» принцип расчета аналогичен расчету налога по «УСН Доход».

Отличие заключается в возможности снижения доходов на сумму имеющихся расходов с соответствующим изменением налоговой ставки, колеблющейся от 5 до 15% в зависимости от территориальной расположенности в РФ и действующих законодательных актов в области налогов и сборов.

В данном варианте размер уплаченных страховых платежей не влияет на снижение налога, а они учитываются в суммарной величине расходов.

Рассмотрим расчет налога УСН для ИП на конкретном примере.

По истечении календарного ИП имеет такие финансовые показатели:

Аванс по окончании первого квартала составит: (850 тыс. руб. – 650 тыс. руб.)*15% = 30 тыс. рублей . Взнос был произведен своевременно.

За 1-е полугодие расчет аванса по налогу осуществляется нарастающим итогом:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 руб. — доход за 1 полугодие;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 руб. — расход за 1 полугодие;

(1 930 000 – 1 425 000)*15% — 30 тыс.р. = 45 750 рублей — аванс по налогу по завершении отчетного периода за минусом выплаченного в 1-ом квартале. Оплачен до 25.07.

Аванс по окончании 9 месяцев рассчитывается аналогичным способом:

доход за минусом расходов нарастающим итогом, умноженные на налоговую ставку 15%, за вычетом уплаченных авансовых взносов:

(850 000+1 080 000+950 000) — (650 000+775 000+690 000)= (2 880 000 – 2 115 000)*15% = 114 750 рублей.

Затем вычтем из этой суммы уже внесенные авансы по налогу: 114 750 – 30 000 – 45 750 = 39 000 рублей.

Для определения единого налога по итогам прошедшего года просуммируем доходы, а затем расходы:

850 000+1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4 115 000 руб. — доход за календарный год;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 руб. — расход за календарный год.

Теперь можно определить налоговую базу 4 115 000 – 2 965 000 = 1 150 тыс. руб. и умножим на ставку налога 15 % — получится 172 500 рублей.

После вычета ранее уплаченных авансов получаем величину налога, которую необходимо внести в бюджет: 172 500 – 30 000 – 45 750 – 39 000 = 57 750 рублей .

Законом предусмотрена обязанность налогоплательщиков уплачивать минимальную сумму налога из расчета 1% от общей суммы годового дохода. Он определяется по завершении календарного года и принимается как сумма минимального налога .

Если рассчитанная сумма налога по вышеприведенной схеме для ИП оказалась бы ниже суммы в 1% от их общей годовой прибыли, то фирма была бы обязана оплатить минимальную сумму налога. Это означает, что для данного примера минимум по сумме налога составляет 41 тыс. руб. (4 100 000*1%), по окончании года ИП выплатили налогов на сумму 172 500 рублей , что превышает минимальную сумму налога.

Если бы эта сумма была ниже минимальной, то ИП обязаны были бы выплатить 41 000 рублей.

Преимущества и недостатки УСН 6, 15 процентов для ип — основные моменты

1.3. Плюсы (+ ) и минусы (− ) УСН для ИП

Кроме основополагающих преимуществ в части смены налоговой базы, снижении налоговых ставок и налоговых каникул УСН для ИП обладает положительными характеристиками:

• Ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности значительно упрощается ;
• Отсутствует необходимость ежеквартальной и годовой бухгалтерской отчетности в налоговые органы;
• Варианты добровольной смены вида налогообложения в системе УСН для ИП;
• Отчетность о результатах коммерческой деятельности ИП подразумевает ежегодную сдачу налоговой декларации, оформленной по соответствующему образцу;
• Отсутствует обязанность уплаты НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности;
• Для организаций исключается обязанность выплат в бюджет по налогам на прибыль, объекты имущества, НДС (кроме налогов по дивидендам и прочим долговым обязательствам, а также а также налогов на недвижимость по кадастровой стоимости).

Минусы применения УСН для ИП представляют собой ограничения по пунктам:

• Запрет на применение УСН для фирм, занимающихся некоторыми видами деятельности, как:
• Банковское дело и страхование;
• Нотариальная и адвокатская частная практика;
• Фонды, занимающиеся инвестированием средств (инвестиционные, венчурные);
• Предприятия, занимающиеся производством товаров под акцизы;
• НПФ — негосударственный пенсионный фонд.

Развернутый список предпринимательской деятельности , попадающей под запрет для применения УСН , рассмотрен в п.3ст. 346.12 НК РФ.

• Предприятия на УСН не вправе создавать филиалы и представительства;
• Уменьшение базы для начисления налога при выборе второй разновидности упрощенной системы Доходы за минусом расходов ограничено перечнем расходов, утвержденным федеральным законодательством;
• Отсутствие прибыли в отчетном периоде не освобождает предпринимателя от выплат минимальных сумм налога;
• В случае превышения нормы численности сотрудников и размера прибыли право применения УСН для ИП может быть прекращено.

Если система УСН для конкретного предприятия является более выгодной, то следует обратиться с соответствующим заявлением в территориальную инспекцию по налогам и сборам в течение 30 суток после того, как была зарегистрирована организация или ИП.

1.4. Уплата налога и сдача отчетности

После выбора варианта УСН налогоплательщиком нужно разобраться, как он будет уплачивать налог в 2019 году.

Для «упрощенцев» этот налог называется единым налогом УСН, так как заменяет уплату прочих налогов, предусмотренных другими системами налогообложения (НДС , налоги на прибыль и имущество ).

• При импорте товаров на территорию страны налогоплательщики на УСН обязаны уплатить НДС;
• Предприятия, использующие УСН, обязаны уплачивать налог на объекты имущества в случае, если они оценены по кадастровой стоимости;
• Для предпринимателей УСН предусматривает право не уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущественные объекты, за исключением предусмотренных законом случаев. ИП могут освобождаться от выплаты налога на имущество при обращении с соответствующим заявлением в налоговый орган.

Вне зависимости от выбора налоговой базы и ставки по УСН определенный законом период уплаты налога и предоставления отчетности для двух вариантов одинаков.

Порядок действий по уплате налогов и предоставлению отчетности

Рассмотрим подробнее как и когда оплачивать налоги и сдавать отчетность.

Оплата налогов производится авансом

Срок уплаты составляет 25 дней с учетом праздников и выходных после отчётного периода (квартал , полугодие , 9 месяцев ) согласно п.5ст.346.21 НК РФ.

Налоговый период для выплат по налогу УСН — полный год по календарю , хотя это подразделение является относительным для организаций. Это связано с тем, что налогоплательщик обязан уплачивать налог частично или авансом по итогам каждого квартала, а именно по завершении каждого периода отчётности.

В связи с этим в календарном году установлены следующие сроки выплат по налогам после завершения отчетных периодов:

• По окончании 1-го кв. — до 25.04.;
• По окончании 6 мес. — до 25.07.;
• По окончании 9 мес. — до 25.10.

Полная сумма налога рассчитывается по результатам календарного года с учетом уплаченных поквартально авансовых платежей. Для предпринимателей отчетный период и срок выплат по налогам составляет календарный год.

Сроки выплат по единому налогу по истечении календарного года:

• Для предприятий — до 31 марта;
• Для ИП — до 30 апреля.

Несвоевременная оплата налога по упрощёнке после периода для отчетности влечет начисление штрафных санкций в виде пени 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме того, если не уплачен налог по истечении календарного года, дополнительным начислением к пене является штраф — 20% от невыплаченной суммы налогового сбора.

Предоставление отчетности ИП

В налоговый орган подается оформленная соответствующим образом декларация по УСН

• Предприятиями — не позже 31.03. года после налогового периода;
• ИП — не позднее 30.04. года после налогового периода.

Налоговая декларация сдается по месту расположения юридического лица или проживания индивидуального предпринимателя.

Предоставление деклараций за налоговый период 2019 года осуществляется по формам, утвержденным приказом налоговых органов.

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников, какие налоги платит ИП

2. Отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году — виды и список налогов к уплате

Нормами действующего законодательства предусмотрена обязанность предпринимателя предоставлять налоговую декларацию в инспекцию по месту проживания по завершении налогового периода — за прошедший календарный год.

Предоставление декларации в налоговую инспекцию возможно осуществить одним из способов:

• самостоятельно,
• через лицо по заверенной нотариусом доверенности,
• по почте России,
• электронно посредством ЭЦП.

Важно! Физическое лицо, зарегистрировавшееся индивидуальным предпринимателем, обязано предоставлять налоговую декларацию даже в том случае, если коммерческая деятельность не ведется.

В таком случае оформляется нулевая налоговая декларация , а также уплачиваются обязательные страховые выплаты в ПФР и ФОМС.

Если предпринимательская деятельность не ведется, то чтобы не было проблем в будущем со стороны госорганов необходимо официально закрыть свое предприятие. В нашем выпуске мы уже писали .

Кроме сдачи декларации коммерсант обязан предоставить в инспекцию по налогам и сборам Книгу по учету доходов и расходов (КУДИР), в которой в хронологическом порядке зафиксированы все финансовые операции в ходе ведения коммерческой деятельности. Она может быть оформлена как в письменном, так и в электронном виде.

В письменном виде страницы КУДИР необходимо пронумеровать и прошить. Отсутствие Книги учета влечет за собой начисление штрафов и пеней.

2.1. Виды отчетности ИП

Отчетность для коммерсантов условно можно классифицировать на несколько видов в зависимости от выбора налоговой системы, условий организации бизнеса (с работниками или без ), условий взаиморасчетов с контрагентами и наличия дополнительных объектов налогообложения:

• Отчетность по выбранной системе налогообложения;
• Отчетность по кассе — при оформлении наличных расчетов;
• Отчетность за наемных сотрудников;
• Отчетность по прочим налогам и сборам.

За налоговый период отчетность ИП предоставляется по форме и формату деклараций, утвержденных приказом налоговых органов. (Приказ от 22.02.2016 № ММВ-7-3/99)

2.2. Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников

После регистрации физического лица индивидуальным предпринимателем действующее законодательство вменяет ему обязанность по уплате обязательных страховых взносов не зависимо от того, ведется коммерческая деятельность или нет.

Обязательные платежи коммерсанта «за себя» включают выплаты:

• в Пенсионный фонд РФ;
• В Фонд обязательного медицинского страхования.

Данные платежи обеспечивают социальное обеспечение коммерсанта в качестве работодателя в своих интересах.

Несвоевременная оплата или отказ от внесения платежей влечет за собой начисление штрафов, пеней и взыскание сумм задолженности в судебном порядке .

2.3. Фиксированные платежи ИП на УСН в 2019 году (в ПФР, ФОМС)

В 2019 г. коммерсанты на упрощёнке обязаны внести платежи в ПФР согласно расчету по установленным законодательством нормам.

Порядок вычисления страховых платежей следующий:

Отчисления в ПФР — 29 354 руб. (не заивисит от размера МРОТ);

Отчисления в ФОМС — 6 884 руб. (не заивисит от размера МРОТ)

Важно! Фиксированные взносы за год теперь не привязаны к МРОТ.

Итого страховые выплаты ИП на себя за 2019 г. будут:

29 354 руб. + 6 884 руб. = 36 238 рублей

Окончательный срок выплат по взносам - 31 декаря . Оплату можно производить как частями, так и одной суммой сразу.

При получении коммерсантом прибыли свыше 300 тыс. руб., необходимо также оплатить 1% от величины, превышающей данный лимит (при режиме ПСН, 1 % уплачивается с потенциально возможного к получению годового дохода)

2.4. КБК УСН 6 процентов в 2019 году по страховым отчислениям ИП «на себя»

С 2017 года в ПФР новый КБК (Коды бюджетной классификации) необходимо оплачивать одной платежкой (на страховую и на накопительную):

Коды бюджетной классификации, как правило, меняются почти каждый год, поэтому необходимо регулярно следить за их изменениями (обновлениями).(Проверить актуальные КБК можно через сайт «ФНС» — service.nalog.ru/payment/payment.html)

Какую сдает отчетность ИП на УСН с работниками — сроки сдачи + виды налогов к уплате

3. Сдача отчетности ИП на УСН в 2019 году с работниками (в ФНС, ПФР, ФСС)

Отчетность по ИП на упрощёнке с работниками несколько отличается от сдачи отчетности единоличного ИП , то есть сдачи отчетности только «за себя» (без работников). Это связано с тем, что необходимо отразить доходы наемных сотрудников и уплату обязательных страховых выплат по ним.

В связи с этим отчетность подается в следующие инстанции:

• в инспекцию Федеральной налоговой службы РФ;
• В Пенсионный фонд РФ;
• В Фонд социального страхования РФ.

Порядок отчислений и требования по сдаче отчетности регламентируются соответствующими нормативно — правовыми актами Министерства финансов, Налоговой службы.

Важно! При сознательной подаче недостоверных данных для уклонения от выплат по налогам и сборам будет проведена камеральная проверка и все нарушения будут выявлены. Результатом таких действий могут стать серьезные штрафные санкции .

3.1. Сдача отчетности в ФНС

Одним из основных требований к сдаче отчетности является своевременная сдача пакета документов:

• Справки о величине доходов по (подается 1 раз в год);
• (КУДИР), оформленную надлежащим образом с прошитыми и пронумерованными страницами. Может быть также оформлена в электронном виде. За отсутствие КУДИР налагается штраф;
• Полная информация о численности наемных сотрудников в соответствии с заключенными трудовыми договорами;
• Декларацию по УСН, оформленную согласно актуальным образцам, утвержденным налоговыми органами.

Предоставить вышеперечисленную документацию можно любыми способами: самостоятельно , через лицо по нотариально заверенной доверенности , по почте России , электронно (посредством ЭЦП (электронная цифровая подпись)) .

При отправке пакета документа по почте РФ следует оформить опись вложения и отправить письмо в форме заказного с уведомлением для фиксирования даты отправки.

3.2. Сдача отчетности в ПФР

При найме сотрудников коммерсант должен отчитаться в Пенсионном фонде РФ. Для отчетности необходимо оформить документы, оформленные по формам:

• (.xls) ;
• (.xls) ,
• (.xls) ,
• (.doc) .

Предоставление в ПФР оформленных соответствующим образом форм регламентируется Постановлением Правительства Российской Федерации за номером № 2П от 16.01.2014г.

3.3. Сдача отчетности в ФСС

Индивидуальный предприниматель, работающий с наемным персоналом, обязан предоставлять в Фонд социального страхования РФ отчетность по , регламентируемую нормативно — правовыми актами:

• Приказом ФСС за №49 от 17.02.15 г.;
• Приказом ФСС за №59 от 26.02.15 г.;
• Приказом Министерства труда и социальной защиты «Об утверждении формы расчета»;
• Приказом Министерства труда №107н (от 19.03.13 г.).

3.4. Сроки сдачи отчетности ИП

При сдаче отчетности в ИФНС следует соблюдать другие сроки ее предоставления

Строгое соблюдение правил предоставления отчетных форм и контроль изменений в законодательстве о ее сдаче являются основой соблюдения норм действующего законодательства и отсутствия штрафных санкций.

Для чего и когда необходим кассовый аппарат для ИП на упрощенной системе налогообложения

4. Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2019 году

Изменений в законодательство относительно наличия кассовых аппаратов в процессе ведения коммерческой деятельности ИП не вносилось.

Как и прежде фирмы, осуществляющие коммерческую деятельность в области производства и оказания услуг , обязаны иметь кассовые аппараты за исключением некоторых случаев, при которых индивидуальный предприниматель вправе не производить учет операций по кассе при помощи ККМ.

В остальных случаях несоблюдение этого правила влечет за собой наложение серьезных штрафных санкций.

4.1. Что нужно знать про кассовый аппарат

Приобретение контрольно-кассового аппарата должно сопровождаться его регистрацией в государственном реестре ФНС.

Помимо использования ККМ для контроля поступлений и расходования денежных средств, наличие этого аппарата является основанием для дублирования финансовых потоков в Книге для учета дохода и расходования денежных средств, а также ведения учетной политики на предприятии.

Что такое ККМ и для чего он нужен

ККМ — контрольно-кассовая машина или аппарат, имеющий особое строение и функциональные особенности, предназначенные для использования на предприятиях в целях контроля поступления и расходования денежных средств. С его помощью можно отследить денежные потоки через продолжительный период времени, выявить причины недостач и прочих движений финансовых средств.

Применяются на коммерческих предприятиях в 2 (двух) случаях:

• Для ведения учетной политики с обязательной регистрацией в органах ФНС;
• Для контроля за манипуляциями персонала в рабочее время, устанавливается в добровольном порядке без регистрации в органах ФНС.

Предприятие, действующее в качестве ИП или ООО, обязано отражать финансовые потоки, проходящие через кассовую машину, в предназначенной для этого Книге для учета дохода и расходования денежных средств. Одним из вариантов замены использования кассовых аппаратов является использование бланков строгой отчетности или БСО. В них отражаются все денежные операции предприятия.

Важно! В бланках строгой отчетности общая сумма проведенных финансовых операций не должна превышать сумму в 100 тыс. рублей . Иначе для осуществления более крупных сделок необходимо заключать большее количество договоров на суммы, не превышающие данный лимит.

Выбор объекта налогообложения

Выбор предпринимателем одного из вариантов начисления налогов по упрощёнке — Доход или Доход за минусом расходов — не является основанием для отказа от приобретения кассового аппарата.

Влияние выбранной системы налоговых начислений при использовании ККМ заключается в разнице учета финансовых потоков и последующем начислении налога.

В последнем случае ежедневные приход и расход фиксируются в книге учета и вычисляется разница между ними.

В вопросе обязаны ли ИП на УСН держать кассовый аппарат однозначным ответом является — да, так как содержание ККМ является основой учетной политики предприятия.

4.2. Какой кассовый аппарат необходим для ИП на УСН

Нормами действующего законодательства утверждены требования, которым должны отвечать ККМ, используемые для ведения коммерческой деятельности ИП на УСН:

• Обязательное наличие собственного корпуса, фискальной памяти, накопителя и чековой ленты;
• Осуществление печати на чеках, возможность длительного хранения информации, в том числе при отсутствии электропитания;
• Фиксация поступающей информации на чековой ленте и накопителе сведений;
• Устройство ввода фискальных данных и их вывода на ленту;
• Возможность противодействия вводу недостоверных сведений и внесения исправлений в уже введенную информацию;
• Наличие устройства отсчета времени с предустановленными техническими характеристиками;
• Иметь гарантийное обслуживание.

Допускаются к регистрации в ФНС только кассовые машины с голографической наклейкой, которые имеются в перечне Госреестра . Более подробную информацию смотрите на официальном сайте налоговой службы (nalog.ru ).

4.3. Покупка ККМ (контрольно-кассовой машины)

Продажу кассовых аппаратов осуществляют специализированные центры технического обслуживания, занимающиеся реализацией, установкой и сервисом ККМ.

Стоимость подобного оборудования колеблется от 8 до 25 тысяч рублей в зависимости от марки, типа аппарата и сложности работ по установке и обслуживанию.

Приобретение ККМ включает в себя несколько этапов:

• После выбора покупатель оплачивает покупку;
• ЦТО оформляет договор на реализацию и гарантийный сервис на определенный срок;
• На аппарате размещается наклейка с надписью «Сервисное обслуживание» .

В период эксплуатации сервисный сбор за обслуживание кассового аппарата составит около 300 рублей , при необходимости замены носителя памяти придется оплатить 5 – 6 тыс. рублей .

Существуют разные способы оплаты за товары и услуги, например, можно воспользоваться услугами эквайринга, взяв необходимое оборудование у банка-эквайера. и какие виды эквайринга существуют мы писали в отдельной статье.

4.4. Обслуживание ККМ

Гарантийным сервисом после реализации кассового аппарата занимается обслуживающая организация, с которой предприниматель заключил договор о покупке ККМ. На основании данного договора центр технической поддержки должен соблюдать основные условия по обслуживанию кассового аппарата.

Преимущественно к таковым условиям относятся:

• Контроль за работой и отладкой кассового аппарата;
• Замена сменных комплектующих (чековая лента, накопитель, устройство памяти, печатающая головка);
• Полный ремонт аппарата при его поломке, восстановление функциональности.

Сервисное обслуживание осуществляется по оговоренным в контракте тарифам. По истечении срока действия, предприниматель заключает новый контракт на обслуживание кассового аппарата.

4.5. Работа ИП без ККМ

Имеется ряд случаев, при которых индивидуальный предприниматель вправе не покупать и не применять в коммерческой деятельности контрольно — кассовую машину до.

К таким организациям относятся:

• Осуществление торговли на открытых площадках без создания магазинов, павильонов, торговых мест — ярмарки, выставки, рынки;
• Продажа мелких товаров с переносных лотков, корзин, телег;
• Продажа такой продукции, как мороженое, овощи, фрукты, масла, живая рыба;
• Прием стеклотары и сырья;
• Торговля лотерейными билетами, предметами религиозных культов, периодическими литературными изданиями.

Важно! Кроме вышеперечисленных случаев, от использования ККМ освобождены предприниматели, использующие в качестве системы налогообложения ЕНВД, а также работающие на патентной системе налогообложения.

Тем не менее, ведение учетной политики обязательно практически для всех предприятий, поэтому, в качестве альтернативы, применяются бланки строгой отчетности .

В основном, предпринимателям, осуществляющим коммерческую деятельность в этом году потребуется в обязательном порядке приобрести и внедрить кассовые машины.

5. Заключение + видео по теме

Применение УСН для ИП является наиболее оптимальной системой налогообложения, позволяющей без значительного налогового обременения успешно вести коммерческую деятельность.

Если же все таки остались вопросы по упрощенной системе налогообложения, какие налоги платит ИП на УСН и т.д., то предлагаем просмотреть видеоролик — «ИП: налоги и отчёты на УСН (ЕНВД)»

Уважаемые читатели журнала «РичПро.ru», будем благодарны, если Вы поделитесь своими мнениями и замечаниями по теме публикации в комментариях ниже. Желаем удачи и роста вашего бизнеса!

УСН для ИП на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов, применение которого позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку. Сегодня разберем подробнее - какую отчетность ИП на УСН без работников сдают в 2017 году.

Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи.

Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:

1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.

2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).

3. Отчетность за работников (если есть).

4. Отчетность по дополнительным налогам.

В этом году на сдачу отчетности будет лишних 2 дня.

• Фиксированные платежи в фонды.
• С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи в фонды:

ПФР (Пенсионный фонд России);

ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

• Формулы расчета фиксированных платежей следующие:

Взносы в ПФР = МРОТ x 26% x 12 (мес.).

Взносы в ФФОМС = МРОТ x 5,1% x 12 (мес.).

Данные взносы можно перечислить как частями, так и полной суммой сразу.

• В случае если доход ИП на УСН без работников за 2016 год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2017 года.

Даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2017 году в одной таблице:

*Материал подготовлен в рамках проекта ТПП РФ «Навигатор успеха»

Некоторые предприниматели, не использующие труд наемных работников, задаются вопросом: какую отчетность сдает ИП без работников? В нашем материале вы найдете ответ на этот вопрос.

ИП без работников: отчетность

Отчетность ИП без работников зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Отчетность ИП на ОСН без работников

Предприниматель без сотрудников, применяющий общий режим налогообложения, должен:

• отчитаться о своих доходах, представив по итогам года декларацию 3-НДФЛ, причем по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@). 3-НДФЛ за 2018 год ИП на ОСН должен подать не позднее 30.04.2019 (п. 1 ст. 229 НК РФ);
• подавать ежеквартально декларацию по НДС (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016)). В 2019 году декларацию по НДС нужно сдать в следующие сроки:

Декларацию по НДС за IV квартал 2019 года необходимо будет представить уже в 2020 году - не позднее 27.01.2020.

Отчетность ИП на УСН без работников-2017

ИП на УСН без сотрудников должны раз в год представлять декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, за 2018 год декларацию необходимо сдать не позднее 30.04.2019.

ИП на ЕНВД: отчетность без работников

Если ИП без работников уплачивает ЕНВД, то обязан представлять в ИФНС только декларацию по этому налогу (утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@). Сдается она ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Приведем сроки подачи декларации для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году:

ИП на ПСН без работников: отчетность

Если ИП выбрал патентную систему налогообложения, то никакую отчетность ему сдавать вообще не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Отчетность ИП без работников: совмещение режимов

Если ИП без работников совмещает несколько режимов, то и отчетность он должен представлять в рамках каждого их этих режимов. Например, ИП без сотрудников, совмещающий УСН и ЕНВД, должен раз в год отчитываться по упрощенке и ежеквартально по ЕНВД.

Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников

В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых ими режимов.

Например, ИП на УСН/ЕНВД по общему правилу освобождены от обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС (

Отсутствие работников не снимает с предпринимателя обязанность вести расчет налогов и регулярно подавать декларации. Чтобы снять все вопросы о налогах и отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году, мы подготовили удобное руководство, где есть вся необходимая информация о сроках, правилах и обязательных выплатах.

Не усложняем

Упрощенная система налогообложения (УСН) освобождает от уплаты ряда налогов. Вместо них предприниматель отчисляет в бюджет только один платеж. Это достаточно просто и снижает нагрузку на ваш бизнес.

Индивидуальный предприниматель, не должен отчитываться по налогу на доходы физических лиц () и . Размер платежа зависит от выбранного объекта налогообложения.

На сегодняшний момент их два:

• «доходы» (ставка на УСН – 6%);
• «доходы минус расходы» (ставка на УСН – 15%).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ). Кроме того, за просроченный взнос могут насчитать пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день (ст. 75 НК РФ).

Итак, отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего УСН без сотрудников, предельно проста, а платежи легко рассчитать по приведенным нами формулам и алгоритмам. Главное в этом вопросе – соблюдать аккуратность и ответственность: пропуск любого из перечисленных моментов грозит штрафами и неприятными санкциями. Соблюдая все правила, вы минимизируете риски конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией.

Несвоевременная уплата налогов ставит налогоплательщика в положение, не предусмотренное даже Камасутрой. Михаил Мамчич, афорист