Кому не надо устанавливать онлайн кассы. Кто освобожден от применения ККТ? Нужна ли отдельная касса для пункта выдачи заказов интернет-магазина

Согласно внесенных изменений в действующее законодательство, для тех, кто должен , грядут изменения. Уже в следующем году такие юридические лица и ИП должны будут перейти на новые стандарты работы. Основное новшество – использование онлайн-касс, которые могут осуществлять передачу данных в органы ФНС через интернет онлайн. Это сделает такой процесс максимально прозрачным, позволяет значительно снизить количество проверок и административное давление. С 01.02. 2017 г. можно будет зарегистрировать лишь та кассовая техника, которая соответствует новым требованиям. Для тех ИП и юридических лиц, которые используют кассовую технику старого образца, предусмотрен период адаптации.

Кого ждет переход на кассы онлайн

Онлайн кассы кто обязан применять – перечень предпринимателей и ООО, которые ранее могли работать без онлайн-кассы, существенно уменьшится.

Потеряют право не использовать кассовые аппараты:

1. Компании на ЕНВД;
2. ИП, что перешли на патент.

Ранее эти группы могли не использовать кассу, а выписывать по требованию потребителя документ, удостоверяющий оплату. Теперь это станет невозможно. С 01.07. 2018 г. те, кто платит патент или находится на ЕНВД, обязаны будут перейти на новую схему работы с кассами.

1. Продавцы почтовых марок, лотерей и т.п.;
2. Владельцы торговых аппаратов (вединговых).

Что касается этих двух групп, кто должен применять онлайн кассы, использовать их они будут обязаны уже с 01.07.2018 г. Продавцы должны будут установить кассовые аппараты в торговых точках или оснастить торговые аппараты кассами.

1. Все, у кого установлена кассовая техника старого образца, должны будут в обязательном порядке перейти на новую схему работы касс онлайн.

Кто не обязан использовать онлайн-кассы

Все же остаются некоторые категории юридических лиц и ИП, кто должен использовать онлайн кассы, но могут этого не делать:

• ИП и ООО, которые занимаются изготовлением ключей, ремонтом одежды, обуви и т.п.;
• ИП и ООО, которые реализуют газеты, журналы в киосках, безалкогольные напитки на розлив, мороженое, квас с автоцистерн, сезонные фрукты, овощи и т.п.;
• ИП и ООО, которые расположены в удаленных и труднодоступных местах (местные органы самоуправления утверждают список таких регионов), но если такие продавцы будут выдавать документ о покупке, они могут быть освобождены от использования онлайн-касс;
• Аптеки, расположенные в фельдшерских пунктах в сельской местности.

Онлайн-кассы для организаций, предоставляющих услуги

Сегодня ИП и юридические лица, которые предоставляют услуги населению, имеют право не использовать ККТ. Но в таком случае они должны выдавать БСО. Эта обязанность с 01.07.2018 г. дополнится тем, что документ строгой отчетности должен будет быть напечатан на спецустройстве – «автоматизированной системе для БСО». Такая система станет определенной разновидностью ККТ, а сам документ строгой отчетности станет одним из видов кассового чека. Согласно правкам, внесенным в действующее законодательство, такие БСО смогут выдавать ИП и юридические лица, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения.

Торговля в сети интернет и онлайн-кассы

До внесения последних изменений, законодательством не было предусмотрено, нужна ли кассовая техника для интернет-магазинов. Согласно разъяснениям налоговой службы, использовать ее все-таки было нужно. Сейчас эта обязанность прописана абсолютно четко.

Расчеты с использованием электронных средств платежа – понятие в нашем законодательстве достаточно новое. Под ним следует понимать расчеты, при которых исключается личный контакт между покупателем и продавцом.

Если продажа в интернет-магазине осуществляется только лишь через электронные средства платежа, то можно приобрести не онлайн-кассу, а специальное кассовое оборудование, которое не имеет принтера и не печатает чеки.

Технические изменения

Новая кассовая техника тех продавцов, кто обязан установить онлайн кассы, должна иметь выход в интернет. Это основное требование, благодаря чему можно будет осуществлять передачу сведений о торговых операциях компаний, кто должен ставить онлайн кассы, в органы ФНС. Новые кассовые аппараты должны иметь часы, печатать двумерный штрих-код, на их корпусе должен быть нанесем заводом изготовителем порядковый номер.

Новые кассы будут иметь специальный накопитель. Он необходим для хранения данных о торговых операциях, которые будут соответствующие защищены.

Перед тем, как использовать кассовую технику, ее необходимо будет зарегистрировать в специальном реестре. , при этом регистрация может быть осуществлена онлайн без посещения органов ФНС.

Совет: для тех, кто обязан применять онлайн кассы в 2016 г., будет полезно узнать, где такие ККТ можно приобрести. Их можно купить в специальных магазинах, которые реализуют кассовое оборудование. Если у вас старая касса, можно обратиться в свой технический центр, где ее переоборудуют под новые требования.

Передача информации о продажах

Информация о торговых операциях будет передаваться через ОФД (оператора фискальных данных). Поэтому торговцу нужно будет заключить договор с одним из них.

После того, как кассир совершает расчетную операцию и пробивает чек, данные отправляются на сервер оператора. ОФД их проверяет, после чего направляет уведомление о получении информации и перенаправляет ее в налоговую. Оператор также осуществляет фиксацию данных, после чего любое внесение в них изменений невозможно. Информация о расчетных операциях хранится в базе данных не менее 5 лет.

Важно: вашу онлайн-кассу не смогут зарегистрировать органы ФНС, если нет договора с ОФД!

Нормы права, влияющие на актуальный перечень лиц, работающих без ККТ

В июле 2016 года основной документ, регулирующий вопросы использования ККТ (закон «О кассовой технике» от 22.05.2003 № 54-ФЗ), подвергся весьма серьезным обновлениям, внесенным в него законом «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ (называемым также законом об онлайн-кассах). Одним из этих новшеств оказался скорректированный перечень оснований, дающих право на неприменение кассового аппарата (ст. 2 закона 54-ФЗ).

Обновление вышеупомянутого перечня произошло как за счет включения в него новых оснований, так и исключения из него ряда прежних. Исключение из списка не означало немедленного начала применения касс. Для всех, кого постигла такая участь, устанавливался особый срок, соответствовавший одной дате — 01.07.2018, с которой использование касс расценивается как обязательное.

В то же время для оснований, дополнительно включенных в список, особых оговорок относительно даты начала применения закон 290-ФЗ не содержал. То есть лица, пополнившие перечень освобождаемых от необходимости использовать ККТ, могли воспользоваться такой преференцией практически сразу — по истечении 10 дней с момента публикации текста этого закона.

В конце 2017 года ст. 7 закона 290-ФЗ, посвященная срокам вступления в действие его положений, подверглась корректировке (закон «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ), в силу которой для ряда лиц, имевших право на отсрочку возникновения обязанности применять кассу, этот срок сдвинулся еще на 1 год (до 01.07.2019).

Таким образом, в 2019 году неприменение ККТ доступно не только лицам, для которых освобождение предусмотрено законом 54-ФЗ, но и имеющие отсрочку для начала обязательного применения этой техники. Причем сроки завершения отсрочки характеризуют две разных даты.

Реестр, содержащийся в законе о кассовой технике

Если буквально следовать положениям ст. 2 закона № 54-ФЗ, то можно обнаружить, что:

1. Онлайн-кассы не подлежат использованию:
   • кредитными организациями (п. 1 ст. 2);
   • при расчетах монетой в устройствах без электронных компонентов (п. 1.1 ст. 2);
   • при безналичных расчетах между ИП и юрлицами (с учетом условий, приведенных в п. 9 ст. 2);
   • организациями, осуществляющими полномочия органов власти (с учетом условий, приведенных в п. 10 ст. 2).
2. Онлайн-кассы вправе не использовать:
   • любые ИП или юрлица, при осуществлении видов деятельности, поименованных в п. 2. ст. 2;
   • ИП на ПСН, при соблюдении условий, перечисленных в п. 2.1 ст. 2;
   • ИП, уплачивающие налог на профдоход (п. 2.2 ст. 2);
   • ИП или юрлица в отдаленных и труднодоступных местностях (с учетом условий, указанных в п. 3 ст. 2);
   • аптечные организации (при соблюдении условий по п. 5 ст. 2);
   • религиозные организации (п. 6 ст. 2);
   • библиотеки (перечисленными в п. 11 ст. 2).

Положения п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ разрешают не использовать ККТ лицам, продающим:

Не знаете свои права?

• газеты, журналы и иную продукцию через предназначенные для такой торговли киоски при условии, что продажа газет и журналов составляет не меньше 50% от всего объема реализации;
• бумаги, рассматриваемые как ценные;
• документы на проезд, если это осуществляется в салоне общественного транспорта;
• товары на рынках, ярмарках, выставках, но не в специально оборудованных для этого местах;
• способом вразнос или вразвал;
• мороженое или напитки безалкогольного состава в разлив в киосках;
• товары из автоцистерн;
• продукцию народных художественных промыслов при условии, что их реализует сам производитель;
• оказывающим услуги:
• по обеспечению питанием персонала образовательных учреждений и обучающихся во время учебного процесса;
• приемке от населения стеклянной посуды и утильсырья (исключая металлолом, драгметаллы и драгоценные камни);
• ремонту и покраске обуви;
• созданию и ремонту металлической галантереи и ключей;
• присмотру и осуществлению ухода за нетрудоспособными лицами;
• вспашке земли под огороды и распилу дров;
• переносу вещей в местах отправления транспорта дальнего следования;
• сдаче в аренду имеющегося у ИП в собственности жилья;
• выполнению религиозных церемоний на специально выделенных для этого территориях;
• ведущим деятельность:
• в местностях, определяемых регионами как отдаленные или труднодоступные;
• сельских поселениях в связи с торговлей аптечной продукцией;
• осуществляющим расчеты:
• через принадлежащие банкам электронные платежные устройства;
• через интернет (кроме платежей, проходящих между юрлицами, юрлицом и ИП или ИП между собой).

Освобождение не будет действовать, если юрлицо или ИП при имеющих место расчетах пользуется автоматическим устройством, а также продает товары, облагаемые акцизами (п. 8 ст. 2 закона 54-ФЗ).

Лица с правом более позднего начала обязательного использования касс (в том числе до 2020-2021 годов)

Удаленными из списка лиц, освобождаемых от применения ККТ, в результате поправок, сделанных в законе 54-ФЗ законом 290-ФЗ, оказались те, кто:

• выполняет услуги для населения, оформляя при этом БСО (при условии печати БСО на онлайн устройствах с 01.07.2019 года);
• применяет ЕНВД;
• являясь ИП, работает на патентной системе;
• торгует почтовыми марками и билетами лотерей по их номинальной стоимости;
• продает чайную продукцию в поездах;
• осуществляет продажи, задействуя для этого торговые автоматы.

Исходный вариант текста закона 290-ФЗ в качестве даты начала обязательного использования ККТ устанавливал для всех вышеперечисленных лиц 01.07.2018.

Результатом внесенных в него законом 337-ФЗ изменений стало выделение из этого перечня ряда плательщиков, для которых срок начала применения ККТ оказался сдвинут на 01.07.2019. Это:

• плательщики ЕНВД и применяющие патентную систему ИП, если они работают в сферах, отличающихся от торговли в розницу, услуг общепита и реализации с применением торговых автоматов;
• ИП на ЕНВД, работающие в рознице или в общепите без наемных сотрудников;
• ИП на патенте, занятые в рознице, общепите или продажах через торговые автоматы, при условии их работы в одиночестве;
• юрлица и ИП, осуществляющие оказание услуг, выполнение работ для населения с оформлением БСО, но только не в общепите, причем для ИП ограничение в части общепита действует только тогда, когда у него есть наемные работники;
• ИП, занимающиеся продажей через торговые автоматы и делающие это в одиночестве.

Появление у ИП на патенте, работающего в одиночестве в сфере розницы, общепита или продаж с применением торговых автоматов, наемного персонала потребует оперативной (в срок до 30 дней) регистрации кассы.

С 07.06.2019 вступил в действие закон «О внесении изменений…» от 06.06.2019 № 129-ФЗ, в соответствии с которым любой ИП без работников (вне зависимости от системы налогообложения), реализующий товары собственного производства (либо оказывающий услуги) вправе отсрочить внедрение онлайн-касс до 1 июля 2021 года. Неофициально при обсуждении законодательных инициатив, связанных с введением данной преференции, говорилось, что отсрочка будет только до 2020 года. Но депутаты по факту дали ИП заметно более длительную преференцию. Подробности читайте .

В 2019 году неприменение ККТ возможно в соответствии с положениями трех законов:

• 54-ФЗ, содержащего перечень оснований, которые дают право не применять кассу;
• 290-ФЗ, предоставляющего отсрочку для начала обязательного использования кассы лицам, которые после внесения поправок в закон 54-ФЗ были исключены из числа освобождавшихся от необходимости применять ККТ;
• 129-ФЗ, позволяющего не применять онлайн технику предпринимателям без наемных работников, продающих товары собственного производства или выполняющих услуги.

Многие индивидуальные предприниматели после регистрации задаются вопросом - нужен ли им кассовый аппарат. Согласно закону о контрольно-кассовой технике, все предприятия должны применять ККМ. Однако в любом правиле есть исключения.

Касса и система налогообложения: есть ли связь

Новый порядок применения контрольно-кассового оборудования сегодня отличается для каждой из категорий предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима. Ранее многие бизнесмены могли не пользоваться кассовым аппаратом, оформляя продажи лишь бланками строгой отчётности или товарными чеками. В связи с тем, что на патенте и ЕНВД при взимании налога учитывается возможная годовая прибыль, все торгующие на данной системе могли не применять ККМ.

В 2018 году ФНС не регистрирует кассы старого образца

По-другому обстоят дела с упрощённой системой налогообложения, ОСНО и ЕСХН, поскольку для расчёта облагаемого налога используются реальные данные о доходах организации. Ранее вся необходимая информация фиксировалась в памяти ЭКЛЗ кассового аппарата. По новым законам организации с ОСНО и УСН обязаны использовать онлайн-кассы.

Применение онлайн-касс на ЕНВД и патенте необязательно до 1 июля 2018 года. Эти же категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:

• оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
• занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
• распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД и патент) существует возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:

• ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
  • розничной торговлей,
  • оказанием услуг общественного питания,
  • иной деятельностью, перечисленной в пп. 6–9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и в пп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ .
• ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
  • ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
  • оказанием парикмахерских или косметических услуг;
  • оказанием фото услуг;
  • ремонтом мебели;
  • прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ .

Видео: о необходимости применения ККМ

Категории предпринимателей, которые могут не приобретать кассовый аппарат

Согласно нормативному акту №54-Ф3 любая организация, осуществляющая продажу услуг или товаров за наличный, безналичный или электронный расчёт, должна применять кассовый аппарат. В том же законе приведён ряд исключений, согласно которым не применять ККМ можно:

• если организация оказывает услуги населению, но в этом случае предусмотрены условия - организация должна быть обеспечена БСО в соответствии с требованиями Правительства РФ;
• при ЕНВД и патенте, однако предприниматель обязан выписать товарный чек или иной документ по требованию покупателя (условие действительно до 1.07.2018 и до 01.07.2019 гг., как уже упоминалось выше);
• организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в соответствующем перечне (при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета);
• в случае, если вид деятельности предпринимателя приведён в перечне ниже.

Любая платная предоставляемая услуга или продукция должна быть зафиксирована посредством ККМ

И также освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов предприниматели, осуществляющие деятельность по:

• продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утверждён органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учёт торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведётся раздельно;
• реализации ценных бумаг;
• продаже лотерейных билетов;
• реализации проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
• обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
• торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведённых для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
• разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определённых условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищённых от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой плёнкой, парусиной, брезентом);
• продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утверждённом федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
• торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
• торговле из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
• приёму от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
• реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях, и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
• продаже по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

Видео: использование ККМ

Штраф за отсутствие кассового аппарата

Если индивидуальный предприниматель не применяет кассовый аппарат в процессе своей деятельности, это влечёт за собой штраф в определённом объёме. Ранее штраф для ИП варьировался от 4 000 до 6 000 рублей. На данный момент всё стало более серьёзно и неиспользование ККТ может быть чревато для индивидуального предпринимателя даже приостановлением деятельности.

За нарушения закона о применении контрольно-кассовой техники предусмотрены штрафы

Таблица: штрафы за неправильную работу с ККМ

Штрафы за продажу алкогольной продукции без кассового аппарата

Сегодня каждый бизнесмен обязан применять онлайн-кассу в случае, если одним из направлений деятельности является продажа алкоголя.

Продажа алкогольной продукции без применения ККМ карается штрафом

Нельзя продавать без кассы не только крепкие спиртные напитки, но и пиво. За нарушение правил использования ККТ предусмотрены наказания:

• для индивидуального предпринимателя и юридических лиц - 75–100 процентов от расчётной суммы, но не менее 30 000 руб.;
• для иных должностных лиц - 25–50 процентов от расчётной суммы, но не менее 10 000 руб.

Безусловно, покупка, регистрация и обслуживание кассового аппарата обходятся недешево, однако нарушение закона о применении ККМ влечёт за собой более серьёзную ответственность. Размеры штрафов могут в несколько раз превышать сумму, которую вы потратите на обслуживание контрольно-кассовой техники, поэтому не следует рисковать.

Сегодня в России существует категория индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которым на законодательном уровне разрешено не применять в работе контрольно-кассовую технику. Но с 1 июля 2018 года, со вступлением в силу отдельных положений нового Федерального закона, ряд ООО и ИП лишится этого права и будут обязаны применять в работе новую ККТ, то есть онлайн-кассы.

С 2017 года на территории нашей страны вступил в силу Федеральный закон №290-ФЗ от 3 июля 2016 года, принятый в третьем чтении. Данный закон внес изменения в ФЗ №54 «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и некоторые другие законодательные акты нашей страны. Основным новшеством данного закона стало требование о переходе на так называемые «онлайн-кассы» для всех налогоплательщиков – это должно быть осуществлено ими, начиная с 2017 года. Все изменения затронули малый, средний и крупный бизнес. Переход на новые онлайн-кассы будет осуществляться поэтапно:

В течение всего 2016 года перешли на онлайн-кассы все желающие предприниматели добровольно.

С 1 февраля 2017 года в Федеральной налоговой службе осуществляется регистрация контрольно-кассовой техники только со встроенным модулем для передачи данных в режиме онлайн.

Начиная с 1 июля 2017 года использовать в работе онлайн-кассы в обязательном порядке должны будут все фирмы, обязанные применять «обычную» ККТ в процессе предпринимательской деятельности – такая необходимость определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 7 Федерального закона №290-ФЗ. То есть, уже к июлю 2017 года все предприниматели страны должны обновить, модернизировать свою контрольно-кассовую технику или приобрести новую, с возможностью онлайн передачи данных, работать на старом кассовом оборудовании разрешено только до этого срока, в противном же случае, предпринимателя ждут серьезные административные штрафы.

С 1 июля 2018 года обязанность применять в работе онлайн-кассы наступает и для предпринимателей-плательщиков единого налога на вмененный доход и на патентной системе налогообложения. Бизнесменам на ЕНВД и патенте сегодня закон позволяет вообще не использовать ККТ в процессе своей предпринимательской деятельности, но в 2018 году, необходимость установки онлайн-касс возникнет и для них.

Напомним, вся новая ККТ будет «создавать» чеки в бумажном и электронном виде, а все фискальные данные о покупках будут в онлайн-режиме отправляться через оператора фискальных данных и аккумулироваться в специальной системе Федеральной налоговой службы России. Также кассовые чеки в электронном виде покупатель сможет получать по электронной почте или на свой телефон в виде смс. Это по-настоящему удобно с точки зрения осуществления покупок в интернете. Раньше предприниматели обязаны были предоставлять своим виртуальным покупателям чеки на купленные товары, а отдать чеки, по законодательству, нужно было в течение пяти минут, что становилось проблематичным для клиентов из других городов и стран. С внедрением же онлайн-касс при покупках в интернете, все кассовые чеки будут направляться клиентам просто в электронном виде. Это просто и удобно.

Важно отметить, что не все предприниматели должны будут приобретать новые кассовые аппараты – на многих моделях, не сильно устаревших, существует возможность их модернизации и установки специального фискального накопителя и ПО, а для регистрации онлайн-касс не нужно будет обращаться в налоговую службу лично – регистрацию новой ККТ можно будет сделать просто онлайн на сайте ФНС.

Но в настоящий момент существует категория субъектов малого и среднего бизнеса, которые освобождены от обязанности применения ККТ. Также останется ряд предпринимателей, которые не должны будут применять в работе онлайн-кассы и с 1 июля 2017 года, когда на онлайн-кассы должны будут перейти все организации, ведущие денежные расчеты с потребителями. О том, что это за компании и категории налогоплательщиков – рассмотрим далее.

На территории нашей страны действуют положения Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Федеральный закон №290-ФЗ от 3 июля 2016 года внес существенные поправки в этот закон, и некоторые из них вступили в силу уже сейчас, а ряд из них вступят в силу только в 2018 году. Согласно документу, пока ККТ могут не применять определенные категории налогоплательщиков. Рассмотрим их.

Пункт 8 статьи 7 Федерального закона №290-ФЗ от 3 июля 2016 года говорит о том, что до 1 июля 2018 года ООО и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять онлайн-кассы при условии выдачи населению соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

Также, согласно пункту 11 статьи 7 Федерального закона №290-ФЗ от 3 июля 2016 года, организации и ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов контрольно-кассовую технику до 1 июля 2018 года.

В пункте 9 статьи 7 Федерального закона №290-ФЗ от 3 июля 2016 года говорится о том, что «В случае, если ООО и ИП в соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона, вправе не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года». Другими словами, если предприниматель имел право не использовать в своей работе контрольно-кассовую технику, это право сохраняется за ним до 1 июля 2018 года.

Итак, действующая редакция закона гласит: «Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг».

Сегодня существуют случаи, когда ООО и ИП могут осуществлять с населением наличные денежные расчеты или расчеты безналичные с использованием пластиковых карт без использования ККТ:

• в случаях, когда при оказании услуг населению выдаются соответствующие бланки строгой отчетности;
• не использовать ККТ в работе имеют право ООО и ИП, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ;
• не использовать ККТ в работе имеют право ИП, применяющими патентную систему налогообложения. Но не работать с контрольно-кассовой техникой для данной категории налогоплательщиков возможно только при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу);
• не использовать ККТ в работе имеют право организации в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения при осуществлении следующих видов деятельности, при которых организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять контрольно-кассовую технику.
• необходимо отметить, что в действующем сейчас Федеральном законе №54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» приведен перечень видов деятельности, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять контрольно-кассовую технику. Это:
• продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов
• продажа ценных бумаг;
• продажа лотерейных билетов;
• продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
• торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
• разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами;
• продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
• торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
• торговля из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
• реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях;
• продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

ООО и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

С 2017 года на территории нашей страны вступили в силу основные положения Федерального закона №290-ФЗ от 3 июля 2016 года, обязывающего применять онлайн-кассы всех предпринимателей России. Данный закон внес изменения в Федеральный закон №54, в частности также и во вторую статью, касающуюся особенностей применения ККТ и организаций, которые все-таки могут не применять онлайн-кассы в процессе своей торговой деятельности.

В новой редакции Федерального закона сказано о том, что контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

Но статья вторая того же закона говорит о том, что ряд организаций может никогда не применять в процессе своей предпринимательской деятельности новую ККТ (то есть, вне зависимости от дат и не дожидаясь 1 июля 2018 года). Рассмотрим, что это за категории предпринимателей.

В первую очередь, Контрольно-кассовая техника не применяется кредитными организациями в автоматических устройствах для расчетов, находящихся в их собственности или пользовании и обеспечивающих возможность осуществления операций по выдаче и (или) приему наличных денежных средств, в том числе с использованием электронных средств платежа, и по передаче распоряжений кредитным организациям об осуществлении перевода денежных средств.

Также ККТ не применяется в устройствах для осуществления с участием уполномоченного лица организации или ИП операций по передаче с использованием электронных средств платежа распоряжений кредитной организации об осуществлении перевода денежных средств.

Также ФЗ «54-ФЗ в пункте втором второй статьи дает перечень организаций и ИП, которые могут производить расчеты с клиентами без применения ККТ при осуществлении следящих видов предпринимательской деятельности и оказании следующих видов услуг:

• продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
• продажа ценных бумаг;
• продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
• обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами;
• торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Наступил июль 2018 года - месяц, когда должен быть осуществлен окончательный переход бизнеса на онлайн-кассы. Некоторым предпринимателям по распоряжению президента этот срок продлили на год еще несколько месяцев назад, а некоторых решили избавить от необходимости использовать контрольно-кассовую технику в принципе. Соответствующий закон 3 июля подписал президент. Изучим все поправки вместе.

Что случилось?

Президент РФ Владимир Путин подписал закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Автором законопроекта являлось Правительство РФ, он направлен на оптимизацию нового порядка применения контрольно-кассовой техники с функцией передачи данных онлайн в налоговые органы (ККТ). Документ предусматривает как ужесточение применения онлайн-ККТ, в частности обязательную печать фискального чека при всех безналичных расчетах, так и целый ряд послаблений для бизнеса, например, освобождение продавцов от выдачи кассовых чеков при погашении авансов за некоторые оказанные услуги. Рассмотрим внимательнее, кто должен будет применять кассы с 1 июля, а кто, напротив, сможет обойтись без них, не боясь получить штраф. Но для начала вспомнить, о чем идет речь в самом Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ .

Обязанность применять онлайн-кассы

С 1 февраля 2017 года контрольно-кассовая техника, которую применяют бизнесмены, должна отправлять электронные версии чеков оператору фискальных данных, а также покупателям. При этом ЭКЛЗ в ККТ заменили на фискальный накопитель, касса должна быть подключена к интернету, а с оператором фискальных данных должен быть заключен договор на обслуживание. Только после этого ККТ можно поставить на учет в ФНС и отправлять чеки в электронном виде. Если касса не имеет функции передачи данных, использовать ее нельзя в большинстве случаев. Перечень таких ситуаций значительно сокращается с 1 июля 2018 года. Правда, некоторым предпринимателям срок перехода на онлайн-кассы продлили еще на год, до 1 июля 2019 года.

Кого освободили от обязанности применять онлайн-кассу

Согласно принятым Госдумой поправкам в закон № 54-ФЗ некоторые организации и ИП будут освобождены от применения ККТ при реализации определенных услуг и товаров и услуг. В частности, можно будет обойтись без приобретения кассового аппарата тем бизнесменам, которые:

• торгуют молоком и питьевой водой на розлив;
• продают питьевую воду на розлив через автоматы;
• торгуют бумажными газетами и журналами независимо от места продажи;
• осуществляют наличные расчеты на борту воздушных судов;
• оказывают услуги по перевозке пассажиров с использованием турникетов (метрополитен, автобусы);
• реализуют товары через механические торговые автоматы.

Также не нужен будет чек при погашении аванса за оказанные услуги. Освобождены от необходимости применять ККТ и те налогоплательщики, которые ведут деятельность в труднодоступных местностях. А также представители субъектов РФ и муниципальных образований при предоставлении права пользования платными парковками. Освобождена от касс и деятельность образовательных организаций при оказании населению платных библиотечных услуг, в том числе по доступу к интернету в библиотеках.

Кому вменили в обязанность пробивать кассовые чеки

После того как поправки в Закон № 54-ФЗ будут окончательно приняты, у организаций и ИП возникнет обязанность оформлять фискальным чеком абсолютно все безналичные расчеты при любом способе оплаты:

• наличными электронными деньгами;
• платежным поручением;
• банковской картой;
• переводом через интернет-банк;
• по квитанции через банк.

Речь идет о тех видах деятельности, где применение онлайн-касс остается обязательным и после поправок в закон № 54-ФЗ, вступивших в силу в конце 2017 года.

Кому еще продлили переход на онлайн-ККТ на год?

В конце 2017 года Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ , которым продлил переход на онлайн кассы для некоторых категорий предпринимателей до 1 июля 2019 года. В соответствии с его нормами отсрочку до 1 июля 2019 года получили организации и ИП, применяющие ЕНВД, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в подп. 1-5, 10-14 п. 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ , в частности, оказание бытовых услуг по кодам видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным Правительством РФ (оказание ветеринарных услуг; оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и т.д.).

Кроме того, освобождены от онлайн-ККТ до 1 июля 2019 года ИП на ЕНВД, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, но только при условии отсутствия у них наемных работников. А именно: при розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров. К этой же категории относится оказание услуг общественного питания:

• на объектах с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров;
• на объектах, не имеющих зала обслуживания посетителей.

• осуществляют бытовые услуги;
• сдают в аренду (наем) жилые и нежилые помещения или земельные участки;
• изготавливают изделия народных художественных промыслов;
• оказывают прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
• осуществляют ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
• проводят монофоническую и стереофоническую запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск;
• осуществляют услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
• оказывают услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
• проводят занятия по физической культуре и спорту;
• оказывают услуги платных туалетов;
• оказывают услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
• осуществляют занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью (при условии наличия лицензии на указанные виды деятельности);
• осуществляют частную детективную деятельность (при условии наличия лицензии на указанные виды деятельности);
• оказывают услуги по прокату;
• осуществляют экскурсионные услуги;
• оказывают обрядовые или ритуальные услуги;
• осуществляют сбор, обработку и утилизацию отходов, а также обработку вторичного сырья;
• а также некоторые другие виды деятельности.

Также могут еще год обойтись без ККТ ИП на патенте без работников, которые осуществляют розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с торговым залом не более 50 квадратных метров или не имеющие торговых залов.

Новые поправки в закон об онлайн-кассах начнут действовать со дня официального опубликования.